Tableau De Flux De Tresorerie Détail

montant et le coût doivent être préalablement appréciés par la Direction financière. Ø Une décision qui modifie l'équilibre financier de l'entreprise: il est utile de mesurer l'impact sur: § Le B.F.R. § Le B.F.R.E. § La trésorerie § Les charges set produits prévisionnels, et donc le résultat § Les conséquences sur l’autonomie financière (K.P./Endettement) D’où la nécessité d’une étude de faisabilité appelée plan de financement (voir ultérieurement)

traitement 19 Caractéristiques des Etats de synthèse 20 A - Finalités et nature des états de synthèse 20 B - Etablissement des états de synthèse 20 C - le bilan (BL) 21 D - le compte de produits et charges (C.P.C.) 22 E - L' E.S.G. 23 F - le tableau de financement (TF) 24 G - l' état des informations complémentaires (ETIC) 24 Méthodes d'évaluation 25 A - principes d'évaluation 25 B - règles générales d'évaluation 26 2ème partie : Plan comptable général des entreprises 27 Titre II : Modalités

Procédures de traitement CHAPITRE 3 : ETATS DE SYNTHESE………………………………………………….…P. 18 • • • • • • • Finalités et nature des états de synthèse Etablissement des états de synthèse Le bilan le compte de produits et charges L'état des soldes de gestion Le tableau de financement L'état des informations complémentaires CHAPITRE 4 : METHODES ET REGLES D’EVALUATION…………………………………..P.75 • • • • • Principes d’évaluation Règles générales d’évaluation Modalités d’application des méthodes d’évaluation aux états

transferts des actions Livre de présence des actionnaires *Etat des rapports périodiques fournis * Rapport d’activité donnant la rétrospective de la semaine * Situation journalière de trésorerie « soldes en banques » * Inventaire de la caisse en fin de chaque semaine * Etat de synthèse hebdomadaire « état détaillé des recouvrements par jour & par département » * situation comptable mensuelle « CPC – ACTIF – PASSIF » PARTIE II – ORGANISATION COMPTABLE DE 2.1 – Organisation du service comptable 2.1

Résultat net de l'exercice Effets des modifications comptables Résultat net après 1 128 393 1 800 787 2 437 874 modifications comptables ETAT DE FLUX DE TRESORERIE Unité monétaire : dinars tunisien NOTES 30/06/2007 30/06/2006 31/12/2006 Flux de trésorerie liés à l'exploitation Résultat net Variation du taux de change sur les liquidités Ajustements pour : Amortissements et * provisions * Variations

NN EE QUELQUES CONSEILS       Rédigez vous-même votre plan, au minimum participez dans sa rédaction. Donnez-lui une allure professionnelle, il s’agit de vendre une idée. Soyez bref et mentionnez les points importants. Réservez les détails pour les annexes. Argumentez vos prétentions et parlez des facteurs de réussite. Ne dissimulez pas les risques, mais plutôt montrez que vous avez pensé à des solutions. Faites-vous aidé par des experts et des organismes d’appui. AIDE SUR L’UTILISATION

de résultat : 3 L’analyse du bilan : 5 LE COMPTE DE RESULTAT (rappel). 6 Analyse fonctionnelle du compte de résultat. 7 Analyse différentielle du résultat fondé sur la variabilité des charges. 11 Tableau d’analyse des charges par variabilités. 12 Tableau de résultat différentiel. 13 Tableau d’exploitation différentiel ou compte de résultat différentiel ou compte de résultat par variabilité. 13 Seuil de rentabilité, point mort. 15 Analyse de la formation du résultat : les SIG. 20 Les ratios

contiennent des informations complémentaires à celles qui sont présentées dans l’état de la situation financière, l’état du résultat global, le compte de résultat séparé (s’il est présenté), l’état des variations des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie. Les notes fournissent des descriptions narratives ou des décompositions d’éléments présentés dans ces états, ainsi que des informations relatives aux éléments qui ne répondent pas aux critères de comptabilisation dans ces états. Les autres

les caractéristiques de l’entreprise. Les étapes de sa réalisation sont les suivantes : -identification et sélection des repreneurs potentiels -signature d’un engagement de confidentialité avec eux -pour ceux qui sont retenus : développement des détails de l’offre -offre ferme pour ceux qui restent intéressés • Plusieurs logiques de transactions ; besoins différents d’évaluation -la logique industrielle : prise de contrôle (augmentation de la taille, complémentarité d’actifs stratégiques et

L’état de résultat………………………………………………………………………………………………………………………..23 5-2-1 Détermination du résultat comptable……………………………………………………………………………………..23 5-2-2 Détermination de résultat fiscal………………………………………………………………………………………………23 5-3-L’etat des flux de trésorerie………………………………………………………………………………………………………24 5-4-Les notes aux états financiers……………………………………………………………………………………………………24 Deuxième partie: Participation à l’élaboration d’un Business Plan d’un projet touristique……….……………………………………………………………………………………………25