Tresorerie Provinciale

Les Journées Régionales de la Création & Reprise g p d’Entreprise 15 et 16 octobre 2009 - Parc Expo Rennes Aéroport - Bruz Gestion de la trésorerie et relations bancaires Animé par : Yvon SAINTILAN, Expert-Comptable Cabinet SAINTILAN www.bretagne.experts-comptables.fr GENERALITES GESTION DE LA TRESORERIE RELATIONS BANCAIRES CONCLUSION JRCE - 15 et 16 octobre 2009 GENERALITES Une entreprise est elle tenue d’avoir un est-elle d avoir compte bancaire ou postal? JRCE - 15 et

et crédible. Année universitaire 2009-2010 Page 2 sur 11 Elle permet d'aborder à la fois : - un aspect théorique, ou technique, d’une matière enseignée (systèmes de fidélisation/marketing direct, rendement des disponibilités/gestion de trésorerie...) - une application pratique en entreprise (politique de promotions, emploi des disponibilités, gestion de patrimoine...) - dans un cadre spécifique champ sectoriel et/ou géographique, période traitée, domaine couvert (VPC, grande distribution

A.) Institut Administration des Entreprises - Aix en Provence - 1994 (major promotion) Poste : DIRECTEUR ADMINISTRATIF et FINANCIER Descriptif du poste : Finances : - élaboration des budgets et des comptes prévisionnels - gestion de trésorerie, relation avec les banques, projets d’investissements - mise en place de tableaux de bord - contrôle de gestion et contrôle budgétaire Comptabilité : - encadrement du service comptable - contrôle comptabilité générale et analytique

CONCLUSION REDIGEE DE L'ETUDE La prévision de trésorerie est indispensable à la survie de toute entreprise. En effet, elle permet d’éviter les risques de découvert, les difficultés de trésorerie ou même l’absence de financement de projet. J’ai choisi de m’intéresser plus particulièrement aux PME. Je vais donc être amenée à m’interroger sur la manière dont la prévision de la trésorerie est réalisée au sein des PME. Il conviendra d’évoquer tout d’abord le fond de roulement et le besoin en fond de

l’analyse Trois notions sont fondamentales pour l’analyse du bilan, et elle font toutes les trois l’objet d’une analyse séparée. * Etude du fonds de roulement net global, FRNG * Le besoin en fonds de roulement, BFR * Le solde net de trésorerie, SNT Ces trois notions sont en fait liées entre elles et le SNT dépend de l’évolution des deux autres valeurs. Pour chacune des valeurs, la méthodologie sera la même avec : * Le calcul de la valeur * La mesure de son évolution *

1 ACC | I. Créer les fichiers textes suivants dans le sous répertoire c:\comexe : 1- Caisse.txt dont le contenu est: "La caisse est un outil qui enregistre des mouvements de trésorerie dans l'entreprise. Elle reçoit les entrées et les sorties en espèces. C’est un outil important pour suivre les mouvements de trésorerie qui doit exister dans toutes les entreprises. Cependant il existe des entreprises qui fonctionnent sans caisse et cela représente une lacune qu’il faut combler. La décision d’instituer

suffisante, c’est-à-dire que le fonds de roulement (capitaux propres + dette à long et moyen terme) couvre les besoins en fonds de roulement liées au cycle d’exploitation (stocks + créances clients - dettes fournisseurs et sociales). Dit autrement, la trésorerie, qui résulte de cette différence entre fonds de roulement et besoin en fonds de roulement, ne doit pas être durablement négative. Votre conseiller commercial dispose d’instruments lui permettant de visionner la « physionomie » de fonctionnement

humains 23 8.3Les fournisseurs et les sous-traitants 25 9. Votre dossier financier 27 9.1 Le compte de résultat prévisionnel 29 9.2 Le besoin en fonds de roulement (BFR) 31 9.3 Le plan de financement initial 33 9.4 Le plan de trésorerie 35 9.5 Le plan de financement à trois ans 37 9.6 La TVA (TVA Achats/TVA Ventes) 39 9.7 Rentabilité - Point mort 41 9.8 Construction finale des comptes prévisionnels 43 10. Conclusion 45 Pour aller plus loin, procurez-vous

ces domaines. Les raisons d'un tel choix sont généralement d'ordres financier et logistique, la sous-traitance permettant à l'entreprise donneur d'ordre de réduire ses coûts de production (machines, main d'œuvre,...) et d'optimiser sa gestion de trésorerie On distingue 3 grandes forme de sous traitance. L'entreprise aura recours à la sous-traitance de spécialité lorsqu’elle estime ne pas disposer du savoir-faire adéquat pour fabriquer un produit ou réaliser une prestation. La sous-traitance de capacité

profit pour ces travaux, le manque à gagner s'élevant alors 7600€. V ANALYSE FINANCIERE 1- Analyse de la structure financière: les bilans fonctionnels  Le Fonds de Roulement Net Global (FRNG), le Besoin en Fonds de Roulement (BFR), la Trésorerie nette après établissement des bilans fonctionnels 2008 et 2009 (annexe 5). Nous constatons une augmentation du FRNG liée à une hausse des dettes financières. Ceci s’explique par l’intégration du résultat 2008 dans les comptes courant des