Trésorerie Excédentaire

COMMENT GERER LA TRESORERIE D’UNE COLLECTIVITE LOCALE ? Parmi l’ensemble des tâches relevant de la gestion financière, la gestion de trésorerie est probablement l’une des moins connues puisqu’elle a longtemps été considérée comme une simple activité d’exécution du budget, sans enjeux particuliers. En Nouvelle Calédonie, les principales collectivités locales sont essentiellement les communes. Leur trésorerie est gérée par l’ordonnateur qui est l’exécutif (le maire et

Comptes divisionnaires : cinq chiffres. Remarque : Il y a possibilité pour l’entreprise d’utiliser des sous comptes à six chiffres ou plus. Exemple : Dans le compte divisionnaire 51112, il y a : - La classe 5 : comptes de trésorerie. - La rubrique 51 : trésorerie actif. - Le poste 511 : chèques et valeurs à encaisser. - Le compte principal 5111 : chèques à encaisser ou à l’encaissement. - Le compte divisionnaire 51112 : chèques à l’encaissement. 2- Le bilan du PCM. Dans un bilan du

service de trésorerie Le service de trésorerie optimise l’utilisation des lignes de crédit, gère la situation de trésorerie à l’aide du tableau de bord de trésorerie et effectue le reporting mensuel de la trésorerie .Elle est constituée de deux sections : - La Section Trésorerie Banque : Elle s’occupe de la gestion des relations avec les banques, établit les titres de paiements, suit les cautions et les chèques de caution. - La section Trésorerie Caisse :

Procédure de Contrôle des Comptes de Trésorerie, Tiers et Stocks : A. Contrôle des comptes de trésorerie : Banque et Caisse I. Le compte banque (52) : Il s’agit dans un premier temps de vérifier l’exactitude des rapprochements bancaires réalisés par la comptabilité de l’entreprise. Dans un second temps de vérifier la conformité de ce compte par rapport aux normes et principes comptables OHADA ou internationales (IFRS, IAS). 1. Comment s’effectue un rapprochement bancaire : Pour effectuer

l’exploitant Charges sociales de l’exploitant Charges financières (intérêt des emprunts) Dotation amortissements et provisions Impôt sur les bénéfices Total des Charges Résultat (bénéfice ou perte) Année 1 Année 2 Année 3 7 C) Le plan de trésorerie en K€ Mois Mois 1 2 1 - Solde en début de mois Encaissements TTC d'exploitation - Ventes encaissées (Règlements clients) hors exploitation - Apport en capital - Emprunts LMT contractés - Prime (subvention) 2 - Total Décaissements TTC d'exploitation

GROUP se recentre sur son c'ur de métier pour faire face à des difficultés financières Une valeur ajoutée absorbée par des charges opérationnelles & financières lourdes Fond de roulement et trésorerie Un fonds de roulement négatif Compensé par un besoin en fonds de roulement inférieur Qui engendre une trésorerie positive L'actif du bilan Le poids des actifs immobilisés Une optimisation des stocks Des créances clients qui explosent en 2006 Le passif du bilan Capitaux propres et endettement

seconde partie, on peut constater que le marché du moulage plastique est très concurrentiel où on peut y accéder très facilement. En ce qui concerne l’activité de sous-traitance, de nombreuses contraintes apparaissent : des commandes incertaines, trésorerie irrégulière, gestion importante du personnel, faible marge, matière première couteuse… Ainsi, cela révèle que le secteur de la sous-traitance est difficile à gérer et qu’il ne comporte pas réellement de facteur clé de succès. Ainsi, les trois

d'investissement et de financement de l'entreprise car la trésorerie est la résultante de tous les flux financiers. De plus, lorsqu'elle s'engage sur une ligne de crédit court terme, il est difficile à la banque, sauf incidents graves, de ne pas renouveler l'année suivante. Dans le plan à long terme, ce qui compte surtout, ce sont les échéances d'emprunts des années à venir par rapport à la capacité d'autofinancement. Le budget de trésorerie est le document de base pour la banque puisqu'il indique

cycle : les investissements (les emplois stables) 2ème cycle : le financement (les ressources stables) 3ème cycle : fonction d’exploitation (les emplois d’exploitation et les ressources d’exploitation) 4ème cycle : la trésorerie (trésorerie Actif et trésorerie Passif). La trésorerie est inférieure à un an. Fonds de roulement = Ressources – Emplois stables (FR= RS- ES) Les ressources doivent financer en principe en priorité les emplois stables. Le fond de roulement peut être négatif si ses ressources

temporelle - 25 - 2.1.2. Approche à mettre en œuvre / Outils utilisés - 26 - 2.2. Les fondamentaux : activité, rentabilité, trésorerie, Besoin en Fonds de Roulement et perspectives - 28 - 2.2.1. Analyse du niveau d’activité - 28 - 2.2.2. L’appréciation de la rentabilité – Notions de rentabilité / marge normative - 28 - 2.2.3. La trésorerie et l’évolution du Besoin en Fonds de Roulement : mise en œuvre des outils existants - 31 - 2.2.4. Opinion sur les perspectives