Variation Tva

2007/2008 Partie I- La variation de la trésorerie Chapitre 1 Les prévisions de trésorerie La gestion de trésorerie regroupe l'ensemble des décisions, règles et procédures qui permettent d'assurer au moindre coût le maintien de l'équilibre financier instantané de l'entreprise. Son objectif premier est de prévenir le risque de cessation de paiement. Le deuxième étant l'optimisation du résultat financier (produit fin - charges fin). A sa mission traditionnelle d'équilibre des flux, la fonction

de l’entreprise. Débit (1) Compte de résultat Crédit Débit (6) Achat de marchandises Crédit   Débit (7) Ventes de marchandises Crédit PA (HT) (+) (-)   (-) PV (HT) (+)         Débit (603) Variation de stock Crédit   (+) (-)         Débit (6) Charge de personnel Crédit   (+) (-)       Ces comptes de gestion expliquent le résultat général

16500 € 44566 TVA déductible 3234 € 401 Dettes Fournisseurs 19734 € 03/09 Facture n°311 707 Vente de marchandises 42400€ 44571 TVA collectée

créance définitivement irrécouvrable • La TVA initialement collectée sur une créance devenue irrécouvrable est irrécupérable. 9) Une variation négative des stocks de produits finis signifie que : • le stock final est inférieur au stock initial • l’entreprise est en situation de sur-stockage • la production de l’exercice est supérieure à la production vendue • le solde du compte « 7135 production stockée- variation des stocks de produits » est créditeur. 10)

La banque adresse un bordereau d’encaissement En compta, on constate le règlement : Net encaissé = valeur nominale – commissions (portant TVA) 03/03/2009 Comptabilité Générale ULP - Licence 1 15 La remise à l’encaissement Remise des effets à la banque 5113 413 512 6275 44566 5113 Effets à l’encaissement Clients- effets à recevoir Banque Frais sur effets TVA sur autres biens et services Effets à l’encaissement 1000 1000 880,4 100 19,6 1000 Réception du bordereau d’encaissement 03/03/2009

200(achats et services) – T.V.A déduite sur les déclaration de janvier à juin (74 000) = 83200. b) T.V.A sur intérêts des emprunts : 90000 x 0,12 x 3/12x 7%= 189 (1er trimestre) 75000 x0,12 x3/12x 7%= 158 (2ème trimestre) contrôle TVA déductible au bilan +TVA sur opérations de la période TVAdéduite =solde au 30/06 22000 + (135200+ 189+158) –74189 –83358 Achats +Frais financiers. Budget de trésorerie |Données |Mois 01 |Mois 02 |Mois

financières. II- Intérêt de la méthode Dans le cadre de l’analyse de l’équilibre financier de l’entreprise, la méthode du BFE normatif présente différents avantages. Pour l’essentiel il convient que cette méthode permet :  de prévoir l’effet des variations du chiffre d’affaires (et donc de l’activité) sur le niveau moyen du BFE ;  d’évaluer le fonds de roulement dont l’entreprise doit disposer pour ne pas rencontrer des problèmes insurmontables (important surtout pour les entreprises

200(achats et services) – T.V.A déduite sur les déclaration de janvier à juin (74 000) = 83200. b) T.V.A sur intérêts des emprunts : 90000 x 0,12 x 3/12x 7%= 189 (1er trimestre) 75000 x0,12 x3/12x 7%= 158 (2ème trimestre) contrôle TVA déductible au bilan +TVA sur opérations de la période TVAdéduite =solde au 30/06 22000 + (135200+ 189+158) –74189 –83358 Achats +Frais financiers. Budget de trésorerie |Données |Mois 01 |Mois 02 |Mois

valeur ajouté TVA. La TVA est un impôt indirect sur la dépense. C’est une taxe unique mais dont le paiement est fractionnaire. En effet, chaque personne intervenant dans le circuit paie un montant de TVA proportionnel à la valeur qu’il a ajoutée au produit ou service, de sorte que lorsque le produit parvient au consommateur final, la TVA que chaque intermédiaire a payée est égale à la TVA résultant du prix de vente, quel que soit le nombre d’intermédiaires intervenant dans l’opération. La TVA est définie

La durée moyenne du stockage. ..................................................................................... 8 5.3. Cas particuliers de durées moyennes. ........................................................................... 9 5.3.1. La TVA collectée. ............................................................................................. 9 5.3.2. Les dettes fournisseurs. .................................................................................... 9 5.3.3. Les salaires dus