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Chapitre 5 Etude du contrôle interne sur le cycle achats fournisseurs Mode de compatibilité

5475 mots 22 pages
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Etude de contrôle interne sur le processus achats

MODULE : CONTRÔLE INTERNE

CASABLANCA, LE 28 MARS 2015

Sommaire
1.

Découpage du processus

2

2.

Référentiel contrôle interne "Achats" : Risques et bonnes pratiques

4

3.

Cas pratique

Module : contrôle interne

45

1

Etude de contrôle interne sur le processus achats

1. DÉCOUPAGE DU PROCESSUS

Le processus process s achats peut pe t être décomposé en plusieurs pl sie rs acti activités ités corrélées permettant de transformer des éléments d’entrée (un besoin) en des éléments de sortie
(satisfaction du besoin)

Achats

Définition de besoins

Consultation des fournisseurs

Contractualisation/Passation du bon de commande

Réception des biens & services

Réception des factures

Comptabilisation

Paiement des factures

Prise en compte des provisions

Organisation du processus Achats

Module : contrôle interne

2

Etude de contrôle interne sur le processus achats

Sommaire
1.

Découpage du processus

2

2.

Référentiel contrôle interne "Achats" : Risques et bonnes pratiques

4

3.

Cas pratique

Module : contrôle interne

45

3

Etude de contrôle interne sur le processus achats

2. RÉFÉRENTIEL CONTRÔLE INTERNE "ACHATS" : RISQUES ET BONNES
PRATIQUES

Achats
Définition de besoins

Eléments stockés

¾La définition des besoins d’achat est-elle basée sur des informations fiables?
¾La définition des besoins est-elle effectuée avec la participation du contrôle de gestion et la ressource en charge du planning (cas d’une entreprise industrielle)?
¾La quantité minimum à commander a-t-elle été prise en compte lors de la définition des besoins?
¾Le temps de transport a-t-il été pris en compte lors de la définition de besoins?
¾Le principe de « stock de sécurité » a-t-il été pris en compte lors de la définition des besoins?

ÎRisque?
Î
ÎBonnes pratiques suggérées?
?

Module : contrôle interne

4

Etude de contrôle interne sur le processus achats

2. RÉFÉRENTIEL CONTRÔLE INTERNE "ACHATS" : RISQUES ET BONNES
PRATIQUES

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