Définition de contrôle interne :
Un contrôle interne est activité exercée directement par l’entreprise, il est défini et mis en œuvre par elle-même. Il comprend un ensemble de moyens, de comportement ou de procédure établis par l’organisation.
Ce dispositif vise à assurer la conformité aux lois et règlements, le bon fonctionnement du processus interne ou encore le respect des instructions et des orientations fixées par la direction. Ainsi doit suivre la fiabilité des informations financières.
Q2.
L’intérêt qu’à un réviseur à analyser le contrôle interne d’une entreprise est l’évaluation ou l’identification d’avantage ou d’inconvénient de ce contrôle. Ainsi il pourra donner un jugement sur l’efficacité ou la fiabilité de ce dispositif. Ceci permettre d’éviter les risques que le contrôle n’assure pas la prévention ou la correction des erreurs.
Q4.
Note de synthèse :
Suite à l’analyse de la séparation des fonctions, il est nécessaire de faire quelques commentaires :
On peut remarquer que les avantages de ce système sont la bonne séparation des fonctions mais aussi et surtout le contrôle des factures fournisseurs qui semble être très efficace. On note donc que ces points forts sont censés assurer la sauvegarde des actifs de l’entreprise (trésorerie par exemple) et la réalité des factures.
En revanche, on peut toujours relever certains inconvénients tels que l’enregistrement de la facture en cas de désaccord avec le fournisseur. Dans ce cas, il peut se passer beaucoup de temps avant d’obtenir un accord réciproque. On peut aussi noter l’absence de numérotation interne des factures reçues qui pourrait être très utiles dans le cas où deux fournisseurs auraient le même numéro de