Accreditif

poste 514 sont débités du montant des entrées et crédités des sorties de fonds. 516 Caisses, régies d'avances et accréditifs : Le compte 5161 est débité du montant des espèces encaissées par l'entreprise. Il est crédité du montant des espèces décaissées. Son solde est toujours débiteur ou nul. Le compte 5165 enregistre les mouvements des fonds gérés par les régisseurs et les accréditifs ouverts par les banques au nom d'un tiers ou d'un agent de l'entreprise. Le compte 5165 est débité du montant des

espèces encaissés par l'entité. Il est crédité du montant des espèces décaissés. Son solde est toujours débiteur ou nul. 54. REGIES D'AVANCES ET ACCREDITIFS Le compte 54 " Régies d'avances et accréditifs " enregistre, le cas échéant, les écritures relatives aux fonds gérés par les régisseurs ou les comptables subordonnés et aux accréditifs ouverts dans les banques au nom d'un tiers ou d'un agent de l'entité. Ce compte est débité du montant des fonds remis aux régisseurs et aux titulaires

caution diverses o Vérifier les signatures autorisées • Vérifier l’encaissement, au début du nouvel exercice, des cheques à l’aide des relevés bancaires, expliquer les délais anormaux (s’ils existent) d’encaissement ✓ Régie et accréditifs o Obtenir confirmation directe des banques et des personnes au nom desquelles des comptes sont ouverts quand à la propriété des fonds et les conditions dans lesquelles ils sont utilisables ✓ Virement internes o vérifier

lesquels sont enregistrées ces opérations sont principalement les suivants : 1- Comptes de bilans : • Chèques et valeurs à encaisser ; • Banque, trésorerie générale et chèques postaux débiteurs ; • Caisses, régies d’avances et accréditifs ; 2- Comptes de CPC : Il s’agit pour ce module de comptes de charges financières et produits financiers. 3- Limites du module : Le module trésorerie n’englobe pas les opérations de prêts et emprunts qui sont, d’une manière générale

(H) ECARTS DE CONVERSION ACTIF (ELEMENTS CIRCULANTS) (I) Total II (F+G+H+I) 1 500 620 350 900 80 15 3 465 TRESORERIE TRESORERIE-ACTIF Chèque et valeurs à encaisser Banques, TG et CP Caisse, régies d'avance et accréditifs Total III 100 100 Total général I + II + III 7 709 Bilan au 31-12-N (en milliers de dirhams) suite Passif Exercice FIANCEMENT PERMANENT CAPITAUX PROPRES (A) Capital social

régularisation – Actif TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (I) (Eléments circulants) TOTAL II (F + G + H + I) TRESORERIE – ACTIF • Chèques et valeurs à encaisser • Banques, T.G. et C.P. • Caisses, Régies d'avances et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I + II + III 26 Amortissements et provisions EXERCICE PRECEDENT Net Net BILAN (PASSIF) (modèle normal ) Exercice clos le ……… TRESORERIE PASSIR CIRCULANT HORS TRESORERIE FINANCEMENT PERRMANENT PASSIF EXERCICE

bancaire ou par la caisse centrale. L’alimentation des caisses : la trésorerie adresse à la banque, auprès de laquelle l'agent bénéficiaire est accrédité, une mise à disposition de fond : elle demande à la banque de mettre à disposition de l'agent accréditif les fonds nécessaires. Les règlements en relation directe avec l'activité principale. Il s'agit des débours (argent avancé), des indemnités (somme allouée pour dédommager d’un préjudice. Exemple : expropriation… ), et des remboursements (billets

00 0.00 0.00 0.00 0.00 1081963.14 0.00 0.00 0.00 154203.74 30269.52 0.00 0.00 1266436.40 Total II (F+G+H+I) Trésorerie Trésorerie actif Chèques et valeurs à encaisser Banques, trésorerie générale, chèques postaux Caisse, régie d'avances et accréditifs 2879 779472.17 759.92 0.00 0.00 0.00 2879 779472.17 759.92 1320 860642.64 14940.94 28 TCE Lahcen EFP: ISTA Tinghir Réalisé par : OULAID Mohamed et BAZAID Rapport de fin de formation 2010/2011 Total III Total général

Sans titre-1RAPPORT ANNUEL 2004 ans AU COEUR DE LA VIE75 ans Environnement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 Bilan des activités . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Ressources Humaines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 QSE et perspectives . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Bilan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 Compte de produits et charges . . . . . . . . . . . . . . 14 Titres

* Personnel C * Etat U L * Autres débiteurs A * Comptes de règularis actif N TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) T TOTAL II (F+G+H+I) TRESORERIE - ACTIF T R * Chèques et valeurs à encaisser E * Banques, TG et CP S O * Caisse, régies d’avances et accréditifs R E R TOTAL III I E TOTAL GENERAL I + II + III   BRUT   EXERCICE AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS   NET 31/12/2012 EXERCICE PRECEDENT NET 31/12/2011 34 621 809,63 34 621 809,63 1 395 735 521,96 63 847 809,70 305 858 835,78 771 534 603,73 2 955