Accreditif

bancaire ou par la caisse centrale. - L’alimentation des caisses : la trésorerie adresse à la banque, auprès de laquelle l'agent bénéficiaire est accrédité, une mise à disposition de fond : elle demande à la banque de mettre à disposition de l'agent accréditif les fonds nécessaires. - Les règlements en relation directe avec l'activité principale Il s'agit des débours (argent avancé), des indemnités (somme allouée pour dédommager d’un préjudice. Exemple : expropriation…), et des remboursements (billets

financiers 50 emprunts et autres dettes financières courants 51 prêts et autres créances financières courants 52 valeurs mobilières de placement 53 banques, établissements financiers et assimilés 54 caisses 55 régies d’avances et accréditifs 58 virements internes 59 provisions pour dépréciation des comptes financiers Au niveau de mon stage je participée à l’établissement des états financières de la société KMT : SOCIETE DE TRANSPORT DE MATERIAUX DE CONSTRUCTION | BILAN

2% 2% 12mois 12mois 12mois 31/10/03 31/10/03 31/10/03 Financement du cycle d'exploitation par cautions Lignes commerce extérieur -Obligation cautionnée -Accréditif (CREDOC) 400000 2000000 31/10/02 31/10/02 2% 2% 12mois 12mois 31/10/03 13/10/03 Financement du cycle d'exploitation sous forme de signatures Calcul de la marge sur dépôts Dépôts

un suffixe en –ation, comme dans accentuation, évaluation, passation … qui permet une nominalisation. À partir de ce radical accréditer, les dérivés directs sont les noms accréditation, accréditeur, accréditant, accréditaire et l’adjectif, rare, accréditif(-ive) ; la proximité étymologique peut permettre d’accepter l’antonyme discréditer, avec son adjectif discrédité(e) et le nom discrédit, ainsi que son radical crédit et le verbe créditer. o o © Ministère de l’Education nationale > www.education

COMPTES DE TRÉSORERIE CLASSE 5 50 TITRES DE PLACEMENT 51 VALEURS À ENCAISSER 52 BANQUES 53 ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS 54 INSTRUMENTS DE TRÉSORERIE 56 BANQUES, CRÉDITS DE TRÉSORERIE ET D'ESCOMPTE 57 CAISSE 58 RÉGIES D'AVANCES, ACCRÉDITIFS ET VIREMENTS INTERNES 59 DÉPRÉCIATIONS ET RISQUES PROVISIONNÉS Page 91 sur 752 NOUVELLES METHODES SARL Acte Uniforme Portant Droit Comptable 50 TITRES DE PLACEMENT 501 TITRES DU TRÉSOR ET BONS DE CAISSE À COURT TERME 5011 Titres

5   50 TITRES DE PLACEMENT 51 VALEURS À ENCAISSER 52 BANQUES 53 ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS 54 INSTRUMENTS DE TRÉSORERIE 56 BANQUES, CRÉDITS DE TRÉSORERIE ET D'ESCOMPTE 57 CAISSE 58 RÉGIES D'AVANCES, ACCRÉDITIFS ET VIREMENTS INTERNES 59 DÉPRÉCIATIONS ET RISQUES PROVISIONNÉS   50 TITRES DE PLACEMENT   501 TITRES DU TRÉSOR ET BONS DE CAISSE À COURT TERME     5011 Titres du Trésor à court terme     5012 Titres d'organismes financiers

CONVERSION-PASSIF (ELEMENTS CIRCULANTS ) 470 Écarts de conversion passif (éléments circulants) 5 COMPTES DE TRESORERIE 51 TRESORERIE-ACTIF 511 Chèques et valeurs à encaisser 514 Banques, TGR et C.C.P. (soldes débiteurs) 516 Caisses, Régies d'avance et accréditifs 22 PLAN COMPTABLE DES ASSURANCES 55 TRESORERIE-PASSIF 552 Crédits d'escompte 553 Crédits de trésorerie 554 Banques (soldes créditeurs) 59 PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES COMPTES DE TRESORERIE 590 Provisions pour dépréciation des comptes

| | | |Banques, TG et CP |100 | | |Caisse, régies d'avance et accréditifs | | | | |100 | | |Total

COMPTES DE TRÉSORERIE CLASSE 5 50 TITRES DE PLACEMENT 51 VALEURS À ENCAISSER 52 BANQUES 53 ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS 54 INSTRUMENTS DE TRÉSORERIE 56 BANQUES, CRÉDITS DE TRÉSORERIE ET D'ESCOMPTE 57 CAISSE 58 RÉGIES D'AVANCES, ACCRÉDITIFS ET VIREMENTS INTERNES 59 DÉPRÉCIATIONS ET RISQUES PROVISIONNÉS Page 91 sur 752 NOUVELLES METHODES SARL Acte Uniforme Portant Droit Comptable 50 TITRES DE PLACEMENT 501 TITRES DU TRÉSOR ET BONS DE CAISSE À COURT TERME 5011 Titres

régularisation – Actif TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (I) (Eléments circulants) TOTAL II (F + G + H + I) TRESORERIE – ACTIF • Chèques et valeurs à encaisser • Banques, T.G. et C.P. • Caisses, Régies d'avances et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I + II + III Amortissements et provisions Net Net TRESORERIE ACTIF CIRCULANT HORS TRESORERIE ACTIF IMMOBILISE 26 BILAN (PASSIF) (modèle normal ) Exercice clos le ……… PASSIF EXERCICE EXERCICE PRECEDENT