Accreditif

Banques (solde débiteurs) 5143 Trésorerie Générale 5146 Chèques postaux 5148 Autres établissements financiers et assimilés (soldes débiteurs) 516 Caisses, régies d'avances et accréditifs 5161 Caisses 51611 Caisse Centrale 51613 Caisse (succursale ou agence A) 51614 Caisse (succursale ou agence B) 5165 Régies d'avances et accréditifs 55. Trésorerie - passif 552 Crédits d'escompte 5520 Crédits d'escompte 553 Crédits de trésorerie 5530 Crédits de trésorerie 554 Banques ( soldes créditeurs) 5541 Banques (soldes

VALEURS DE PLACEMENT (F) Exercice 1 500 620 350 (G) 900 80 (H) (I) Total II (F+G+H+I) 15 3 465 ECARTS DE CONVERSION ACTIF (ELEMENTS CIRCULANTS) TRESORERIE-ACTIF Chèque et valeurs à encaisser Banques, TG et CP Caisse, régies d'avance et accréditifs Total III Total général I + II + III 100 100 7 709 Bilan au 31-12-N (en milliers de dirhams) suite Passif CAPITAUX PROPRES Capital social ou personnel Moins : actionnaires capital souscrit non appelé, capital appelé dont versé… Prime d'émission

regularis. Actif TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) ECARTS EN CONVERSION - ACTIF (I) (Elements circulant) TOTAL II (F + G + H + I) TRESORERIE - ACTIF • Chéques et valeurs à encaisser • Banques, TG et CCP • Caisses, Régies d’avances et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I + II + III Amortissements et provisions 19 314 783,12 0,00 19 314 783,12 0,00 4 580 712,62 Bilan passif EXERCICE PRÉCÉDENT EXERCICE Ressources 206 912 192 754 212 192 -547 300 000,00 1 623 488

Comptes de régularisation-Actif TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) * C Chèques et valeurs à encaisser 720 336,79 * Banques, TG et CCP 772 011,96 105 956,69 3 432 213,59 2111326,77 855205,32 * Caisse, Régie d'avances et accréditifs 30 859,43 30 421,69 22 623,10 29089,85 115780,6 1 523 208,18 136 378,38 4 392 188,93 4400934,23 4433525,73 509 040 849,92 549 583 845,55 715 410 171,80 745867910,8 801691637,9 TOTAL III TOTAL GENERAL

015 629,67 1 765 029 605,80 TRESORERIE - ACTIF T R . Chéques et valeurs à encaisser 3 140 515,61 . Banque, T.G et C.C.P 15 708 635,96 3 140 515,61 3 150 070,00 15 708 635,96 71 585 469,02 E . Caisse, Régies d’avances et accréditifs 4 643 271,72 4 643 271,72 6 271 537,89 S TOTAL III 23 492 423,29 23 492 423,29 81 007 076,91 O TOTAL GENERAL I+II+III 7 828 873 657,56 2 338 997 678,29 5 489 875 979,27 5 004 629 047,20 www.cosumar.co.ma 8, rue Mouatamid Ibnou

PLACEMENT Exercice (F) 1 500 620 350 (G) 900 80 15 3 465 (H) ECARTS DE CONVERSION ACTIF (ELEMENTS CIRCULANTS) (I) Total II (F+G+H+I) TRESORERIE TRESORERIE-ACTIF Chèque et valeurs à encaisser Banques, TG et CP Caisse, régies d'avance et accréditifs Total III Total général I + II + III 100 100 7 709 OFPPT/DRIF 64 www.e-najah.ma Résumé de théorie et Guide de travaux pratiques contact@e-najah.ma Diagnostic financier Bilan au 31-12-N (en milliers de dirhams) suite Passif CAPITAUX

d'acceptation, au croire, cautionne ment, etc.) ; en croire secondaire à : Effectuer, pour compte d'autrui, des recettes et aux paiements et tous transferts de capitaux, opérations d'encaissement, de compensation, virement, paiement, lettres de crédit, accréditifs, cheque de voyage, etc. Acheter ou revendre : des monnaies en matières d'or et d'argent ou sous forme de billets de banque (opérations ou changes) ; Des lettres de change et aux billets à cadre ; Des effets publics Des actions d'entreprises

|10990,34 |3689,50 |32859,22 | |. Banque, TG et CCP |2792,46 |272,46 |272,46 | |. Caisse, régies d'avances et accréditifs |8197,88 |3417,04 |32859,22 | |TOTAL GENERAL (I + II + III) |90881,99 |77569,60 |49356,62 |

doivent être pré numérotés - les obligations cautionnées doivent être numérotés selon une suite séquentielle - les ordres de virement doivent être numérotés selon une suite séquentielle Gestion de la trésorerie 2. La gestion des paiements - les accréditifs doivent être numérotés selon une suite séquentielle - les titres de paiement doivent faire l’objet d’une photocopie systématique attestée par le bénéficiaire lors de la remise du titre de paiement - les banques ne doivent être autorisées que de

Groupe et Associés 959 140 787 614 20 773 15 962 - - 4 505 2 530 1 720 106 1 624 810 - 29 940 1 062 614 1 036 566 Instruments financiers Dérivés - 1 376 Caisses 3 3 Régies d'Avances et Accréditifs 2 860 14 356 Total Disponibilités et Assimilés 1 065 477 1 082 242 Total actifs courants 3 224 094 3 087 402 TOTAL GENERAL ACTIF 7 441 816 6 624 490 Débiteurs et Créditeurs Divers Comptes transitoires ou d'attente