Accreditif

traitement que pour le cautionnement au niveau de l’unité marchés, travaux et prestations. * Mandatement : c’est l’élaboration du mandat de paiement par l’application Oracle à envoyer au trésorier payeur. * Règlement : il se fait soit par accréditif soit par transfert. b. Unité Marchés, Travaux et Prestations Le rôle de cette unité est le suivi de la vie d’un marché depuis le début des travaux jusqu’à la réception définitive. L’activité principale de cette unité est représentée par les

• Personnel • Etat • Comptes d’associés • Autres débiteurs • Comptes de règularis. actif TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) TOTAL II (F+G+H+I) TRESORERIE - ACTIF • Chèques et valeurs à encaisser • Banques, TG et CP • Caisse, régies d’avances et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I + II + III 110 001 279,80 25 836 491,17 1 847 616 588,82 2 518 391 058,63 228 659 441,26 4 469 736,91 223 964 152,28 225 552,07 228 659 441,26 5 546 531 394,22 80 151 679,39 80 151 679,39 2 573 392 290,98 80 823 701,84

002 33 439 300 34 516 701 TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (I) (Eléments circulants) TOTAL II (F+G+H+I) TRESORERIE - ACTIF . Chèques et valeurs à encaisser . Banques, TG. ET C.C.P. . Caisses, Régies d'avances et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I+II+III PASSIF CAPITAUX PROPRES (A) 5 274 572 5 274 572 0 0 . Capital appelé, dont versé 0 0 . Primes d'émission, de fusion, d'apport . Ecarts de réévaluation . Réserve légale . Autres réserves . Report à nouveau

reçues de la banque sont imputées. Finalement, PFF/PC/FE transmet à la direction des approvisionnements et des marchés les factures ainsi que les documents reçus via un bordereau d’envoi en gardant une copie de la facture imputée sur le dossier accréditif. Une fois la vérification par la direction des approvisionnements et des marchés effectuée, une facture ordonnancée (approuvée par la hiérarchie) au niveau de la PFF/PC/FE est envoyée en vue d’apurer le dossier. B. REMISE DOCUMENTAIE (REMDOC) :

5   50 TITRES DE PLACEMENT 51 VALEURS À ENCAISSER 52 BANQUES 53 ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS 54 INSTRUMENTS DE TRÉSORERIE 56 BANQUES, CRÉDITS DE TRÉSORERIE ET D'ESCOMPTE 57 CAISSE 58 RÉGIES D'AVANCES, ACCRÉDITIFS ET VIREMENTS INTERNES 59 DÉPRÉCIATIONS ET RISQUES PROVISIONNÉS   50 TITRES DE PLACEMENT   501 TITRES DU TRÉSOR ET BONS DE CAISSE À COURT TERME     5011 Titres du Trésor à court terme     5012 Titres d'organismes financiers

5   50 TITRES DE PLACEMENT 51 VALEURS À ENCAISSER 52 BANQUES 53 ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS 54 INSTRUMENTS DE TRÉSORERIE 56 BANQUES, CRÉDITS DE TRÉSORERIE ET D'ESCOMPTE 57 CAISSE 58 RÉGIES D'AVANCES, ACCRÉDITIFS ET VIREMENTS INTERNES 59 DÉPRÉCIATIONS ET RISQUES PROVISIONNÉS   50 TITRES DE PLACEMENT   501 TITRES DU TRÉSOR ET BONS DE CAISSE À COURT TERME     5011 Titres du Trésor à court terme     5012 Titres d'organismes financiers

PLACEMENT Exercice (F) 1 500 620 350 (G) 900 80 15 3 465 (H) ECARTS DE CONVERSION ACTIF (ELEMENTS CIRCULANTS) (I) Total II (F+G+H+I) TRESORERIE TRESORERIE-ACTIF Chèque et valeurs à encaisser Banques, TG et CP Caisse, régies d'avance et accréditifs Total III Total général I + II + III 100 100 7 709 DRIF 63 Résumé de théorie et Guide de travaux pratiques Diagnostic financier Bilan au 31-12-N (en milliers de dirhams) suite Passif CAPITAUX PROPRES Capital social ou personnel

1 500 620 350 (G) 900 ACITF CIRCULANT 80 15 3 465 (H) ECARTS DE CONVERSION ACTIF (ELEMENTS CIRCULANTS) (I) Total II (F+G+H+I) TRESORERIE TRESORERIE-ACTIF Chèque et valeurs à encaisser Banques, TG et CP Caisse, régies d'avance et accréditifs Total III Total général I + II + III 100 100 7 709 OFPPT/DRIF 64 Résumé de théorie et Guide de travaux pratiques Diagnostic financier Bilan au 31-12-N (en milliers de dirhams) suite Passif CAPITAUX PROPRES Capital social ou personnel

PLACEMENT Exercice (F) 1 500 620 350 (G) 900 80 TRESORERIE (H) ECARTS DE CONVERSION ACTIF (ELEMENTS CIRCULANTS) (I) Total II (F+G+H+I) TRESORERIE-ACTIF Chèque et valeurs à encaisser Banques, TG et CP Caisse, régies d'avance et accréditifs 3 465 100 Total III Total général I + II + III OFPPT/DRIF 15 100 7 709 64 Résumé de théorie et Guide de travaux pratiques FIANCEMENT PERMANENT Bilan au 31-12-N (en milliers de dirhams) suite Passif CAPITAUX PROPRES

ET VALEURS DE PLACEMENT Exercice (F) 1 500 620 350 (G) 900 80 TRESORERIE (H) ECARTS DE CONVERSION ACTIF (ELEMENTS CIRCULANTS) (I) Total II (F+G+H+I) TRESORERIE-ACTIF Chèque et valeurs à encaisser Banques, TG et CP Caisse, régies d'avance et accréditifs 3 465 100 Total III Total général I + II + III OFPPT/DRIF 15 100 7 709 64 Résumé de théorie et Guide de travaux pratiques FIANCEMENT PERMANENT Bilan au 31-12-N (en milliers de dirhams) suite Passif CAPITAUX PROPRES Capital social ou personnel