Accreditif

de production de biens 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 14. Provisions réglementées 24. 34. En-cours de production de services 44. Etat et autres collectivités publiques 54. Régies d'avances et accréditifs 15. Provisions pour risques et charges 25. 35. Stocks de produits 45. Groupe et associés 55. 16. Emprunts et dettes assimilées 26. Participations et créances rattachées à des participations 36. 46. Débiteurs divers

de production de biens 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 14. Provisions réglementées 24. 34. En-cours de production de services 44. Etat et autres collectivités publiques 54. Régies d'avances et accréditifs 15. Provisions pour risques et charges 25. 35. Stocks de produits 45. Groupe et associés 55. 16. Emprunts et dettes assimilées 26. Participations et créances rattachées à des participations 36. 46. Débiteurs divers

14. Provisions réglementées 15. Provisions pour risques et charges 16. Emprunts et dettes assimilées 17. Dettes rattachées à des participations 18. Comptes de liaison des établissements et sociétés en participation 19. 54. Régies d'avances et accréditifs 55. 56. 37. Stocks de marchandises 38. 57. 58. Virements internes 39. Provisions pour dépréciation des stocks et en-cours 59. Provisions pour dépréciation des comptes financiers Tableau 1 Les cinq classes et les comptes de patrimoine

entre la trésorerie - actif et la trésorerie – passif. Bilan N° poste Trésorerie -actif Trésorerie –passif Poste 511 Chèques et valeurs à encaisser  514 Banques, trésorerie générale et chèques postaux débiteurs  516 Caisse, régies d'avances et accréditifs  552 Crédits d'escompte  553 Crédits de trésorerie  554 Banques (soldes créditeurs)  Ainsi, on pose généralement: Trésorerie nette = Trésorerie- actif – Trésorerie- passif La trésorerie nette peut également être calculée par la différence entre

de régularisation Actif TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (H) ECARTS DE CONVERSION ACTIF (I) (Eléments circulants) TOTAL II ( F + G + H + I ) TRESORERIE - ACTIF * Chèques et valeurs à encaisser * Banque, T.G, et C.C.P * Caisse, Régies d'avances et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I + II + III Amortissements et provisions Net EXERCICE 2013 NET 9 585 300,16 3 902 891,81 5 682 408,35 4 280 147,30 9 585 300,16 3 902 891,81 5 682 408,35 4 280 147,30 18 850 196,05 10 972 909,64 7 877 286,41

de production de biens 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 14. Provisions réglementées 24. 34. En-cours de production de services 44. Etat et autres collectivités publiques 54. Régies d'avances et accréditifs 15. Provisions pour risques et charges 25. 35. Stocks de produits 45. Groupe et associés 55. 16. Emprunts et dettes assimilées 26. Participations et créances rattachées à des participations 36. 46. Débiteurs divers

Matériel de transport - Mobilier de bureau - Matériel informatique (1) ACTIF CIRCULANT (hors trésorerie) STOCKS Marchandises CREANCES DE L’ACTIF CIRCULANT Clients et comptes rattachés TRESORERIE-ACTIF Banque T.G et C.P Caisse régies d’avances et accréditifs 250 000 210 000 9 200 3 200 800 22 000 TOTAL 495 200 TOTAL 495 200 (1) Matériel informatique = total passif – total actif connu = 495 000 – 439 200 = 56 000 LE FONCTIONNEMENT DES COMPTES EXERCICE N°7 L’entreprise HICHAM

de régularisation-actif TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT (non affectés aux opérations d’assurance) ECARTS DE CONVERSION –ACTIF (Eléments circulants) TRESORERIE ACTIF Chèques et valeurs à encaisser Banques, TGR, C.C.P. Caisses, régies d’avances et accréditifs TOTAL GENERAL Exercice Amort. Net Exercice précédent Mastère spécialisé en contrôle de gestion ISCAE Page n°88 Mise en place d’un système budgétaire : phase conceptuelle Nourdine MHABRA Exercice clos le PASSIF FINANCEMENT PERMANENT

actif sur éléments circulants. Trésorerie Actif Elle représente l’ensemble des moyens de règlement dont dispose l’entreprise : Les chèques à encaisser ; Banques, trésorerie générale, et chèque postaux débiteurs ; Caisses, régies d’avances et accréditifs. b-2) Structure du Passif du Bilan : Le passif du bilan représente l’ensemble des ressources mises à la disposition de l’entreprise, celles-ci sont classées selon le critère d’exigibilité croissante. Les différentes composantes du passif

5 Comptes de trésorerie 50. Titres de placement 51. Valeurs à encaisser 52. Banques 53. Etablissements financiers et assimilés 54. Instruments de trésorerie 55. 56. Banques, crédits de trésorerie et d'escompte 57. Caisse 58. Régies d'avances accréditifs et virements internes 59. Dépréciations et risques provisionnés (trésorerie) 31. Marchandises 32. Matières premières et fournitures liées 33. Autres approvisionnements 34. Produits en cours 35. Services en cours 36. Produits finis 37. Produits