Accreditif

416 885,02 5 512 046,03 1 027 904 838,99 620 778 958,60 R TRESORERIE - ACTIF Chèques et valeurs à encaisser . . . . . . . . . . . . . . E R Banque, T.G et C.C.P . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I Caisse, Régies d' avances et accréditifs . . . . . . . . E TOTAL III 31 196 172,84 30 000,00 31 196 172,84 30 000,00 30 992 546,24 70 438,96 31 226 172,84 TOTAL GENERAL I + II + III 3 289 274 415,73 368 624 636,35 31 226 172,84 2 920 649 779,38 31 062 985,20 1 106

l'acheteur s'engage à rembourser la banque des sommes versées au vendeur,à payer une commission,à donner des garanties.                   b)Emission de l'accréditif:                         -La banque adresse une lettre de crédit dénommée accréditif,au vendeur soit directement soit par l'intermédiaire d'une banque située dans le pays du vendeur.                         1)Contenu de l'accréditif:                               -La lettre de crédit informe le vendeur qu'il bénéficie d'un

banque. En contrepartie de l'ouverture du crédit,l'acheteur s'engage à rembourser la banque des sommes versées au vendeur,à payer une commission,à donner des garanties. b)Emission de l'accréditif: -La banque adresse une lettre de crédit dénommée accréditif,au vendeur soit directement soit par l'intermédiaire d'une banque située dans le pays du vendeur. 1)Contenu de l'accréditif: -La lettre de crédit informe le vendeur qu'il bénéficie d'un crédit (sous forme de paiement,d'acceptation ou d'escompte

le décret exécutif n° 91-314 du 7 septembre 1991 relatif à la procédure de réquisition des comptables publics par les ordonnateurs ; Vu le décret exécutif n° 92-19 du 9 janvier 1992, modifié et complété, fixant la procédure de paiement par accréditif des dépenses de l’Etat, des collectivités locales et des établissements publics à caractère administratif ; Vu le décret exécutif n° 92-414 du 14 novembre 1992, modifié et complété, relatif au contrôle préalable des dépenses engagées ; Vu le

d'acceptation, cautionnement, etc.); en ordre secondaire à : • Effectuer, pour compte d'autrui, des recettes, des paiements et tous transferts de capitaux, opérations d'encaissement, de compensation, virement, paiement, lettres de crédit, accréditifs, chèques de voyage, etc. • Acheter ou revendre : - Des monnaies en matière d'or et d'argent ou sous forme de billets de banque (opérations ou changes) ; - Des lettres de change et billets à ordre ; - Des effets publics ; 

son fonctionnement courant. Le commerce extérieur faisant l’objet d’un chapitre à part entière, nous traiterons successivement des financements suivants : les crédits par caisse (facilité de caisse, découvert, crédit de campagne, crédit spot et accréditif), 286 LA BANQUE ET LES ENTREPRISES les crédits de mobilisation des créances commerciales ou professionnelles (escompte, loi Dailly et affacturage), les crédits sur marchandises (avances sur marchandises et escompte de warrants), les

dans les tableaux qui suivent. Tableau 1: Comptes de bilan 51 52 53 54 56 Valeurs à encaisser Banques Etablissements financiers et assimilés Instruments de trésorerie Banques, crédits de trésorerie et d'escompte Caisses Régies d'avances, accréditifs et virements internes 57 58 55 Dépréciations (trésorerie) et risques provisionnés Source : BARRY Mamadou (2004: 267) Diop Libasse, Audit et contrôle de Gestion, 2 e promotion, CESAG, Avril 2010 10 Audit du cycle de

Banque d'Algérie sert aussi de relais aux opérations de la trésorerie avec les agences BEA. Par le biais de ce compte, la trésorerie reçoit les versements d’excédent d’encaisses effectués par les agences excédentaires du réseau et mobilise des accréditifs supplémentaires pour fournir des liquidités aux à celles qui en ont besoin (agences déficitaires). En effet, pour des soucis de sécurité et de rentabilisation de la trésorerie par mobilisation des fonds détenus par le réseau, les agences sont obligées

en effet, une part importante parmi les moyens utilisés. Les opérations d’importation doivent être aussi, sujettes à l’arbitrage des modes de paiement. En effet, la remise documentaire doit être négociée comme moyen de paiement. Les avances, les accréditifs et les virements à réception s’avèrent coûteux de point de vue financier. La remise documentaire présente, cependant, un risque pour le partenaire (exportateur). A ce niveau le service des achats peut jouer son rôle pleinement en négociant avec

tableaux qui suivent. Tableau 1: Comptes de bilan 51 Valeurs à encaisser 52 Banques 53 Etablissements financiers et assimilés 54 Instruments de trésorerie 56 Banques, crédits de trésorerie et d'escompte 57 Caisses 58 Régies d'avances, accréditifs et virements internes 55 Dépréciations et risques provisionnés (trésorerie) Source : BARRY Mamadou (2004: 267) Diop Libasse, Audit et contrôle de Gestion, 2 e promotion, CESAG, Avril 2010 10 Audit du cycle de la trésorerie du CESAG Tableau