Accreditif

Subdivisions des postes suivants : 50 Titres de placement, 51 Valeurs à encaisser, 52 Banques, 53 Etablissements financiers et assimilés, 54 Instrument de trésorerie, (‐banques, crédits de trésorerie et d’escompte, 57 Caisse, 58 Régies d’avance, accréditifs et Virements internes DOCUMENTS A CONSULTER Grand livre général Balance des comptes concernés N/N‐1 Relevés bancaires Inventaire de caisse Rapprochement bancaire Rapprochement de caisse Etat des VMP Contrats des conditions bancaires (Découverts

régularisation – Actif J /// TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT CAISSE DE RETRAITE K /// ECARTS DE CONVERSION – ACTIF (éléments circulants) /// TOTAL II (H+I+J+K) L /// TRESORERIE – ACTIF Chèques et valeurs à encaisser Débiteurs Caisses, régies d’avances et accréditifs /// TOTAL III (L) /// TOTAL GENERAL I+II+III 3 0 0 0 – 506 75 296 0 135 62 625 2 045 13 049 37 496 594 756 512 8 172 0 2 640 16 421 2 203 41 41 65 815 10 780 69 5 388 1 968 1 270 2 084 18 626 2 469 7 808 108 232 4 381 2 152 0 1 148 328 24 095

acquéreurs ? ISCAE 2010 - 2011 2.1.4 Trésorerie Les comptes de trésorerie de la société se présentent comme suit : Trésorerie Actif Chèques et valeurs à l’encaissement Banques Trésorerie Générale et CPP Caisses, régies avances et accréditifs Trésorerie Actif Banques (soldes créditeurs) Trésorerie nette 31/12/2008 1 838 721 4 456 1 843 177 1 843 177 31/12/2007 188 000 2 346 882 11 242 2 546 124 916 090 1 630 034 Variation (188 000) (508 161) (6 786) 702 947 (916 090) 213 143 La trésorerie

selon la nature des acheteurs: Sur les acheteurs privés, l’assuré a la possibilité de choisir entre 3 types de couverture :  Le Global, couvrant la totalité du chiffre d’affaires à l’export, à l’exclusion des exportations réalisées par des accréditifs irrévocables et confirmés ;  Le Partiel, l’exportateur doit demander la couverture sur au moins 50 % de son chiffre d’affaires à l’export ;  Le Cas par Cas permettant une couverture acheteur par acheteur. Sur les acheteurs publics

décembre 2006, sont analysés à ce jour. 5.2.1.3. Trésorerie Actif L’évolution de la trésorerie actif est détaillée comme suit : En Kdh Titres et valeurs de placement Chèques et valeurs à encaisser Banques, T.G et C.P Caisses, régies d'avances et accréditifs Trésorerie Actif 2004 6 708 84 116 2 90 825 2005 938 106 469 15 107 423 Var NA -86,0% 26,6% NS 18,3% 2006 1 005 124 053 13 125 071 Var NA 7,1% 16,5% -16,0% 16,4% En 2005, la trésorerie actif de la CGI a atteint 107 Mdh en progression de 18% par

cours Clients Comptes des tiers Total Actif Comptes Passif 10 16 17 Classe 01 53 54 Classe 05 72 Guide du créateur d’entreprise Capital et réserve Emprunts et dettes Dettes rattachées Capitaux Caisse Régie d’avance et accréditifs Comptes financiers Total Passif 1ère année 2ème année 3ème année 1ère année 2ème année 3ème année Ce document a été élaboré par : Ministère de l’Industrie, de la PME et de la Promotion de l’Investissement Direction

années suivantes, ce qui réduit en conséquence les impôts à payer. En choisissant « Non », les pertes ne sont pas reportées et sont perdues, n'étant jamais utilisées pour réduire le revenu imposable d'une autre année. En choisissant « Transfert accréditif », les pertes ne sont pas reportées et s'appliquent uniquement aux revenus de la même année, sauf qu'elles serviront à réduire les bénéfices imposables provenant de sources autres que le projet (ou elles peuvent être admissibles à des crédits

bancaires courants 52 - INSTRUMENTS DE TRESORERIE 53 - CAISSE 531 - Caisse siège social 5311 - Caisse en monnaie nationale 5314 - Caisse en devises 532 - Caisse succursale (ou usine) A 533 - Caisse succursale (ou usine) B 54 - REGIES D’AVANCE ET ACCREDITIFS 58 - VIREMENTS INTERNES 59 - DEPRECIATIONS DES COMPTES FINANCIERS – (Règlement n°2005-09 du CRC) 590 - Dépréciations des valeurs mobilières de placement (Règlement n°2005-09 du CRC) -9- Jean-Jacques FRIEDRICH Comptabilité approfondie - Master

( f+g+h+i) T TRESORERIE – ACTIF 1 077 107,99 - 1 077 107,99 R Chèques et valeurs à encaisser 1 030 157,43 - 1 030 157,43 E Banques, T.G & CP 25 612,05 - 25 612,05 S Caisses, régies d'avances et accréditifs 21 338,51 - 21 338,51 TOTAL III 1 077 107,99 - 1 077 107,99 TOTAL GENERAL I+II+III 70 684 173,27 6 800 671,29 63 883 501,98 O Master Spécialisé : Comptabilité, Contrôle et Audit / 2010-2011 70 Annexe

|les chèques reçus en règlement d’une facture dont le montant est supérieur à 20000 DH même barré n’est | |Caisse, Régie d'avances et |pas endossé (amende de 6%) | |accréditifs |les chèques reçus en règlement d’une facture dont le montant est supérieur à 10000 DH même barré n’ont | | |pas été endossés au profit de fournisseurs ( limitation de la déduction IS et TVA à