Comptabilité Trésorerie

INTRODUCTION La gestion de la trésorerie est l’une des fonctions financières de l’entreprise qui a le plus évoluée au cours des dernières années en raison de l’évolution de son environnement et de l’extension du champ d’activité qui intègre aujourd’hui la gestion dynamique des risques. A l’heure actuelle, la gestion de la trésorerie est devenue un facteur de compétitivité dynamique, largement impliqué dans la qualité des résultats des entreprises dont elle administre et contrôle les flux financiers

55 Chapitre 4 Un environnement légal européen Les obligations des comptes consolidés Le cadre conceptuel Une nouvelle approche des états financiers Documents de synthèse IAS/IFRS Le compte de résultat Le bilan L’annexe Le tableau de flux de trésorerie L’état de variation des capitaux propres Les principales divergences IFRS/PCG Information sectorielle (IAS 14) Aménager le système d’information Obtenir une information plus détaillée Autres normes Normes sur l’audit des comptes consolidés Normes

prévisionnelle …………………………………………………………………………………6 2-2- le chiffre d’affaire réel ……………………………………………………………………………………...9 TABLEAU DE BORD 1. l’importance des tableaux de bord dans la procédure de contrôle  ……………………………………….11 1-2. La comptabilité sociale……………………………………………………………………………………….11 2-3 La comptabilité financière…………………………………………………………………………………….11 2. Tableaux de bord utilisés par BMCI LEASING………………………………………………………………..12 LE NOUVEAU SYSTEME DE PILOTAGE AU SEIN DE LA BMCI LEASING….………………………13 1-Tableau de

Fonds de roulement Fonctionnel MDHS : Millions de dirhams MP : Matières premières PF : Produits finis RE : Résultat d’exploitation RNC : Résultat net comptable T.N : Trésorerie nette VA : Valeur ajoutée IS : Impôt sur les sociétés CAF : Capacité d’autofinancement TP : Trésorerie passif TA : Trésorerie actif TB : Tableau de bord DAF : Direction administrative et financière 3 Tableau de bord financier : outil performant d’aide à la décision Sommaire Remerciement et dédicace

La gestion de trésorerie L’objectif d’une " gestion de trésorerie optimisée " consiste en la diminution des disponibilités déposées au Trésor. Il s’agit non pas d’aboutir nécessairement à une trésorerie " zéro ", mais de s’en approcher le plus possible. L’intérêt d’une gestion de trésorerie Une trésorerie excédentaire ne reflète pas toujours une bonne gestion financière de la collectivité Cet excès de trésorerie par rapport au besoin réel de financement peut avoir plusieurs origines. • La prévision

vérification Les agents des impôts disposent d'un droit de contrôle qui les autorise à vérifier périodiquement les déclarations souscrites par les contribuables. Ce droit de vérification peut porter : - soit sur la comptabilité d'une entreprise : il s'agit alors d'une vérification de comptabilité; - soit sur la situation fiscale d'ensemble d'une personne physique, afin de contrôler la cohérence et l'exactitude des revenus déclarés ainsi que le train de vie du contribuable. Le droit de vérification est

en place des pratiques comptables « créatives » (1) voir « agressives » à la limite de comportement. L’objectif principal étant d’impacter la décision des investisseurs sur le marché boursier. http://lexpansion.lexpress.fr/carriere/enron-et-la-comptabilite-creative_92916.html Cependant, le krach boursier des années 2000 traduit par l’éclatement de la bulle spéculative a provoquant la récession économique de l’économie en général. (2) La Menace > système comptable américain ? Modèle de rigueur

Besoin en fonds de roulement 15 2.2. Compte de résultat prévisionnel 16 2.3. Tableau des amortissements 17 2.4. Evolution de la trésorerie 18 2.5. Bilan année N 19 2.5.1. Actif 19 2.5.2. Passif 20 2.6. Bilan année N+1 21 2.6.1. Actif 21 2.6.2. Passif 22 3. Liste des annexes 23 1. Introduction – Présentation Dans le cadre de mes études de Bachelier en comptabilité, je suis amenée à produire un plan financier en finalité du cours d’information et communication professionnelles donné par Mr

s’intéresser aux conséquences financières de ces opérations. Le bilan fonctionnel réorganise les éléments du bilan comptable suivant leur fonction. On en distingue trois principales auxquelles certains auteurs ajoutent une quatrième : la fonction de la trésorerie. Les trois principales sont les suivantes : * La fonction d’investissement : c’est un cycle long qui regroupe toutes les opérations d’acquisition de biens durables réalisées par l’entreprise pour son fonctionnement (emplois stables). Elle

établissement spécialisé, le factor, qui permet à l’entreprise de faire face à ses besoins de trésorerie et d’être accompagnée dans toutes ses phases de développement. Ainsi l’affacturage comprend la garantie des clients, le recouvrement et la gestion des règlements. Il vient asseoir le dispositif d’information et d’assurance crédit dans la gestion du poste clients : une solution souple au travers d’un apport de trésorerie qui suit l’évolution des besoins de l’entreprise. 2. A qui s’adresse l’affacturage