Comptabilité Trésorerie

Chapitre III : ANALYSE DU FONDS DE ROULEMENT (F.R) ET DES BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT (B.F.R) Après avoir établi le bilan financier à partir des états fournis par la comptabilité générale, certains équilibres peuvent être dégagés. Parmi ceux-ci le fonds de roulement (F.R), le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette (T.N). Section 1 : Le Fonds de Roulement (F.R) Le fonds de roulement (FR) est l’excédent de capitaux permanents (CPE) sur l’actif immobilisé (CPE – IN) ; en d’autres

rentabilité d’une entreprise à partir de son compte de résultat -Réaliser un tableau prévisionnel de trésorerie Gestion financière et budgétaire Programme : Introduction : Les objectifs de l'analyse financière et de la planification I - Analyse financière du bilan 1.1 1.2 1.3 1.4 Du bilan comptable au bilan fonctionnel Analyse du fonds de roulement Analyse du besoin en fonds de roulement La trésorerie et l’équilibre financier Gestion financière et budgétaire Programme : II - Analyse des performances

Atelier: gérer sa trésorerie en temps de tension financière Jeudi, 11h15, Salle 2 avec Pierre JOULIE Pierre JOULIÉ • Actuaire diplômé de L’ISFA (LYON I) • Banque PARIBAS, recherche financière, syndication et trading, Trésorier-adjoint. • Banque Lehman Brothers, market-maker sur la dette de l’Etat français à Londres et Paris • Banque Warburg, responsable SVT • BAFIP, Directeur de la gestion collective • Société Louis Latour, négoce de vins, Directeur Financier et membre du Directoire • Créateur

................ 88 VIII © Groupe Eyrolles Sommaire Le compte de résultat prévisionnel sur trois ans .........................89 Le plan de trésorerie ........................................................................89 Compte de résultat prévisionnel.....................................................90 Le plan de trésorerie ........................................................................92 Un financement adapté .......................................................

processus)  Informatique de gestion (ERP) … INFORMATIQUE DE GESTION/HISTORIQUE 1890 : recensement USA (première application mécanographique)  1950-1970 : comptabilité, gestion de stock,…  À partir de 1970 : IBM, BULL, …   Hardware + software  Panoplie d’offres : comptabilité, contrôle de gestion, facturation, gestion de trésorerie, paie, gestion de production,.. INFORMATIQUE DE GESTION/HISTORIQUE  1980-1990 :  Diversification des langages de programmation  Différente méthode d’analyse

l'institution envisage d'élaborer un système maison ou d'acquérir un système préexistant, elle doit réunir tous les documents de référence décrivant ses principes directeurs et ses procédures dans quatre grands domaines (encadré 5.1, page 76) : q q q q Comptabilité Opérations de base Contrôle interne Paramètres du système Il se peut que, dans certains de ces domaines, il n'existe pas de documents de référence ou que ceux-ci soient dépassés, incomplets ou contradictoires. Il se peut aussi que les informations

Chapitre 7 LE CASH MANAGEMENT La gestion de la trésorerie d’un groupe est généralement confiée à une direction dite du Cash Management, à laquelle incombent trois missions classiques : • le suivi de la situation de trésorerie : prévoir l’évolution des encaissements et décaissements courants ; • la gestion du solde de trésorerie : combler les déficits de trésorerie au moindre coût et placer les excédents au meilleur rendement avec un degré de risque accepté ; • la gestion des risques de liquidité, de

....................................................................... 31 3. ELABORATION DU PLAN DE FINANCEMENT ..................................................................................................... 32 3.3 Les relations entre la trésorerie et le plan de financement ............................................................................. 34 [Tapez un texte] [Tapez un texte] [Tapez un texte] Gestion financière/ S5 Mme L . Fekkak 4. L’AJUSTEMENT DU PLAN DE FINANCEMENT ..

....................................................................... 31 3. ELABORATION DU PLAN DE FINANCEMENT ..................................................................................................... 32 3.3 Les relations entre la trésorerie et le plan de financement ............................................................................. 34 [Tapez un texte] [Tapez un texte] [Tapez un texte] Gestion financière/ S5 Mme L . Fekkak 4. L’AJUSTEMENT DU PLAN DE FINANCEMENT ..

OPERATIONNEL ( 2 à 5 ans) – – – Plan d’investissement Plan de financement Comptes de résultats prévisionnels • BUDGETS ( 1 an) – – – Budget d’investissement Budget d’exploitation Budget de trésorerie • REALISATIONS TABLEAU DE BORD – – – – – Résultats Objectifs Ecarts Générale Analytique • • COMPTABILITE CONTROLE BUDGETAIRE IDRAC - Contrôle de Gestion 2 JL Lemaire 1 LES BUDGETS JL Lemaire IDRAC - Contrôle de Gestion 3 LES BUDGETS D’EXPLOITATION JL Lemaire IDRAC