Decaissables

l’ensemble des ressources internes de l'entreprise dégagées par son activité permettant d'assurer son financement. Elle représente donc un excédent de ressources internes et correspond à la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables, c'est-à-dire à un flux potentiel de trésorerie. L’EBE (excédent brut d’exploitation), quant à lui, bien que peu attrayant, il s'agit d'une notion indispensable pour le chef d'entreprise désireux de comprendre et de maîtriser son activité. L'analyse

d’exploitation). Pour les revenus répartis, il faut également y apporter des modifications : VA CDB + autre produits encaissables en dehors des PCEAC (exp., financiers, except.) + Transfert de charges (exp., financiers, except.) – autres charges décaissables hors rémunération des partenaires (impôt, IS, personnel, intérêts, …). Calcul de la CAF CDB = CAF + Amortissement crédit-bail 3/ La CAF Elle permet de mesurer la trésorerie potentielle dégagée par l’entreprise. Ce solde sera réparti entre

collectent des ressources auprès de leurs clients, déposés dans des comptes à vue ou à terme. Les dépôts à vue représentent les dépôts effectués dans des comptes dits « courants » et dans des comptes dits « sur livrets » et sont immédiatement décaissables par leurs titulaires. Ce qui ne donne pas assez de marge à la banque d’utilisation aux fins d’octroyer des prêts à d’autres clients et par conséquent ces genres de dépôts ne génèrent pas ou presque pas de rémunérations. Les dépôts à terme représentent

la CAF est leur capacité à faire ressortir la trésorerie potentielle de l’exploitation de l’entreprise. En effet, les deux SIG ne présentent que des ressources potentielles mais réel puisqu’il ne s’agit que de produits et charges encaissables ou décaissables ; ils ne prennent pas en compte certains produits et charges calculés comme peuvent l’être les dotations aux amortissements. Cependant, nous avons pu voir que les données prises en compte dans le calcul de la CAF ne sont pas uniquement dues à

déductible, on passe donc une charge mais on économise l’impôt sur les bénéfices. - sur le bilan : on réduit le résultat mais on augmente les provisions qui sont aussi une ressource stable. - sur la trésorerie : la provision n’est pas une charge décaissable dans l’immédiat, donc elle ne réduit pas la trésorerie. Par conséquent cette démarche n’a pas d’incidence sur la trésorerie. En conclusion nous pouvons répondre à notre problématique « quels sont les avantages et les inconvénients du principe

soit à partir du Résultat de l’exercice. Ces deux méthodes de calcul conduit au même résultat. a) Calcul de la CAF à partir de l’EBE Selon la première méthode, la CAF représente la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables de l’entreprise. Ainsi pour déterminer la CAF on ajoute à l'EBE le montant des autres produits encaissables et on soustrait le montant des autres charges. Ces autres produits et autres charges sont les opérations d’encaissement et de décaissement

mois excédentaire. 1.3.L'élaboration du budget de trésorerie 1.3.1. Quelques précisions indispensables ►Exclusion de certains éléments: Le budget de trésorerie ne regroupe que des dépenses et des recettes: ni les charges non décaissables, ni les produits non encaissables ni les indicateurs de performance de l'entreprise (résultat, EBE, etc.) n'apparaissent dans les sommes considérées. Ainsi, ne doivent pas être pris en compte: Les Dotations aux amortissements et provisions

Comptable Général en 1982 en remplacement de la Marge Brut d'Autofinancement (MBA). La CAF : - - Est plus simple notamment sur le traitement des provisions en les considérant à part entière dès lors qu'elles ont un caractère de réserves ou de charges décaissables Et exclut les plus values sur cession pour inclure ces éléments exceptionnels dans le tableau de trésorerie. La capacité d’autofinancement, un concept simple… Une entreprise, au cours d'un exercice voit sa trésorerie affectée par des mouvements

courante pour la société. Donc prenons le cas d’une société de vente de matériel informatique qui achète un brevet pour fabriquer et vendre un certain nombre d’ordinateur. La charge exceptionnelle est une opération non courante Les charges non-décaissables : les provisions et les amortissements ne seront déductibles que sous certaines règles. L’amortissement d’un bien se fait sur plusieurs exercices (au moins 12 mois). Tous les biens ne sont pas amortissables : es terrains à bâtir… Se calcule sur

fait d’une trésorerie serrée, il est préférable de ne pas distribuer de dividendes cette année. Voici la CAF pour l’opération d’émission d’obligation : Transfert de charge : 60 000$ + Autres produits encaissables : - - Autres charges décaissables : 6 000$ + 10 000$ = 16 000$ -Impôt sur le bénéfice : 90 160$(1) 134160 (1) ((Intérêt sur emprunt – Amortissement des frais d’émission – Amortissement de la prime de remboursement)- Intérêt sur emprunt contrepassé) * IS = ((300