Decaissables

exceptionnelles - RAPD exploitation - RAPD financières - RAPD exceptionnelles Fiche comptabilité: CAF, TSIG, TFT Trésorerie potentielle générée par l'exploitation de l'entreprise => résultat net corrigé des éléments non encaissables et non décaissables + Charges exceptionnelles/opération en capital (VN des immo cédés) - Produits exceptionnels/opération en capital = C.A.F DAPD: Dotations aux amortissements, dépréciations, provisions: charges qui ne donnent pas lieu à décaissement RAPD:

interne dégagée par les opérations enregistrées en produits et charges au cours d'une période et qui reste à la disposition de l'entreprise après encaissement des produits et décaissement des charges concernés. CAF = PRODUITS ENCAISSABLES – CHARGES DECAISSABLES Approche explicative à partir de l’EBE Approche vérificative à partir du résultat net Autofinancement de l'exercice (N) = CAF (N) durant l'exercice (N) CONSEILS POUR L’ANALYSE - A VOUS DE FINIR LA FICHE ☺ SIGNIFICATION DES SOLDES MARGE COMMERCIALE

Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (755) − Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (655) + Produits financiers (76 et 796)(a) − Charges financières (66)(b) + Produits exceptionnels (797)(c) − Charges exceptionnelles décaissables (67)(d) − Participation des salariés aux résultats − Impôts sur les bénéfices = Capacité d'AutoFinancement (a) Sauf reprises sur dépréciations et provisions (786) (b) Sauf dotations aux amortissements, dépréciations et provisions financiers (686)

subventions : equipement et exploitation (exploitation dans le compte de resultat)  Voir (suite cours email) La CAF Definition : ressources disponibles créées par l'entreprise durant son activité. Calcul : CAF = produits encaissable - charges decaissables CAF = EBE PCG + autres produits - autres charges + produits financier (sauf RAP financieres) - charges financieres (sauf DAP financieres) + produits exceptionnels (sauf RAP exceptionnel et PCEA) - charges exceptionnelles (sauf DAP exceptionnel)

financier est de l’ordre de 10%. Comptes de résultat prévisionnels du projet (en euros) Hôtel trois-étoiles 80 chambres Exercices Recette moyenne par chambre taux d'occupation Chiffre d'affaires (hors taxe)(1) Charges variables Charges fixes décaissables d'exploitation Dotations aux amortissements (1) l'hôtel est ouvert 365 jours par an (2) l'entreprise est globalement bénéficiaire et le taux de l'IS est de 33,33%. Variation du besoin en fonds de roulement 2002 80 50% 2003 85 60% 2004

(CAF) reflète la trésorerie potentielle dégagée par l’activité de l’entreprise. Elle est égale à la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables liés à l’activité de l’entreprise. Les produits encaissables sont les produits du compte de résultat qui ont été encaissés ou qui vont l’être. De même les charges décaissables sont les charges du compte de résultat qui ont été décaissées ou qui vont l’être. Sont ainsi exclus de la CAF les charges et les produits « calculés » qui

à l’activité de l’entreprise, c’est à dire aux recettes et aux dépenses) = c’est l’autofinancement La capacité d'autofinancement est la ressource interne dégagée par l’activité courante de l’entreprise CAF = PRODUITS ENCAISSABLES – CHARGES DECAISSABLES

Exercices Recette moyenne par chambre taux d'occupation Chiffre d'affaires (hors taxe)(1) Charges variables 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 80 50% 85 60% 88 70% 90 80% 92 80% 92 80% 92 80% 92 80% 92 80% Charges fixes décaissables d'exploitation 800000 800000 800000 800000 800000 800000 800000 800000 800000 Dotations aux amortissements 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 (1) l'hôtel est ouvert 365 jours par an (2) l'entreprise est globalement

nous le dira !!! On procède ensuite à des retraitements (intérimaires, Crédit-bail…). Calcul de la CAF : Capacité d’auto financement : capacité à terme de générer de la trésorerie. Elle tient compte des produits encaissables et des charges décaissables. 2009 : 88263 En pratique, il ne faut pas que la somme des emprunts dépasse 4 fois la CAF. Section 2 : Etude du bilan ACTIF | Brut | Amt | Net | PASSIF | | ACTIFS IMMOBILISESImmobilisation * Corporelle * Incorporelle * Financière

| |- Autres charges d’exploitation |20 100 | |- Charges financières décaissables |264 000 | |- Charges exceptionnelles décaissables | | |- Participation