Excédent De Tresorerie

LA GESTION DE LA TRESORERIE Une bonne gestion de la trésorerie consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre coût ; cela signifie que l’entreprise doit être en mesure d’honorer ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ou au contraire à maximise le rendement les placements de ses excédents de trésorerie éventuels. La gestion de la trésorerie repose par conséquent sur le couple « sécurité / Rentabilité ». Pour parer

directement demandeur de monnaie (lorsqu'il ressent un besoin de financement) ou offreur de monnaie (lorsqu'il dispose d'un excédent de financement). Les marchés sont décloisonnés et chacun peut y accéder ; par une titrisation des échanges : les banques émettent des certificats de dépôts, l'État émet des bons du trésor négociables, les entreprises émettent des billets de trésorerie et les ménages souscrivent à des SICAV (sociétés d'investissement à capital variable). Ces titres trouvent un souscripteur

compagnie, la coopérative est une personne morale distincte de ses membres et la responsabilité de chacun d’eux y est limitée par la valeur des parts souscrites. Toutefois, elle se distingue des autres entreprises par le mode de répartition de ses excédents. Ceux-ci sont remis aux membres sous formes de ristournes selon l’utilisation des services de la coopérative par chacun. L’objectif d’une coopérative est de satisfaire certains besoins socio-économique commun de ses membres. Les membres d’une

rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie………………………………………… 15 17 26 36 II. 43 59 60 61 63 67 69 73 79 82 85 89 Guides de travaux pratiques………………………………………… Cas n° 1 Cas n° 2 Cas n° 3 Cas n° 4 Cas n° 5 Cas n° 6 Cas n° 7 Cas n° 8 Cas n° 9 Cas n° 10 Cas Cas Cas Cas Cas Cas Cas Cas

qui se prêtent des capitaux sur des échéances de courte durée. Le marché des titres des créances négociables : ou des entreprises peuvent émettre des billets de trésorerie ou y placer des excédents de trésorerie. Ce marché permet aux intervenants de trouver des sources de financement pour des besoins liés à des décalages de trésorerie à court terme. Dans le cas ou le besoin de financement concerne une échéance plus longue, l'agent en déficit de financement s'adressera au marché financier. Le marché

2 Cours de finance de marché L’objet de la finance de marché Les marchés de capitaux occupent une place de plus en plus importante dans les systèmes financiers contemporains. Permettant la rencontre entre les agents économiques ayant un excédent de capitaux et les agents ayant des besoins de financement, ils assurent une meilleure allocation des ressources et augmentent l’efficacité économique. Les MK se composent de plusieurs compartiments, appelés eux-mêmes marchés. Ils permettent la confrontation

• C.A.F: Capacité d'autofinancement Résultat net + DAPD exploitation + DAPD financières + DAPD exceptionnelles - RAPD exploitation - RAPD financières - RAPD exceptionnelles Fiche comptabilité: CAF, TSIG, TFT Trésorerie potentielle générée par l'exploitation de l'entreprise => résultat net corrigé des éléments non encaissables et non décaissables + Charges exceptionnelles/opération en capital (VN des immo cédés) - Produits exceptionnels/opération en capital = C.A.F DAPD: Dotations

l'entreprise indépendamment de ses choix de financement et d'amortissement (hors éléments financiers et amortissements). S’il est négatif, c’est une insuffisance brute d’exploitation (I.B.E.). Solde N°4 : Excédent ou insuffisance brute d’exploitation Impôt et taxes (616) Charges de personnel (617) Excédent Brut d’Exploitation Valeur ajoutée (Solde N°4) Vers le solde N°5 : RE 5-Le résultat d’exploitation Subventions d’exploitation (716) C’est le résultat réalisé dans des conditions normales d'exploitation

d’exploitation Actif C HE PC HE NFRG BFRG Trésorerie Placement (VM) Exigibilités: concours bancaires, Effet escompté non échus, associé TR Actif TR Passif Trésorerie net = trésorerie actif – passif FR-BFR = trésorerie Net Excédent de ressource va servir a financer mon besoin de fond de roulement Compte de résultat donne la performance de l’entreprise

1) Section financière : Elle traite des dépenses et des recettes. Et dresser une situation de la Trésorerie quotidienne. En plus, la section financière effectue plusieurs tâches : ➢ Vérification de la situation émanant de la caisse principale et du bordereau de caisse en provenance du service commercial ; ➢ Etablissement de la situation de trésorerie journalière et mensuelle et de la situation extra-comptable détaillée ; ➢ Suivi des comptes bancaires