Excédent De Tresorerie

: On distingue généralement trois types de flux ; les flux de résultats, les flux de trésorerie et les flux de fonds. a- Les flux de résultats : Ces flux concernent les produits et les charges au sens de la comptabilité générale. Parmi ces flux, certains donnent lieu à des encaissements ou des décaissements, tel est le cas des ventes, des achats, impôts,… D'autres flux n'ont aucune incidence sur la trésorerie, exemple les dotations aux amortissements. Les flux de résultats concernent toutes les

Etude de cas  Les Ratios de gestion  Interprétation Exercices Chapitre 2 – Le bilan fonctionnel et passage du bilan comptable au bilan financier Rappel du bilan comptable Bilan fonctionnel et ses grandes masses (fonds de roulement, BFR et trésorerie)  Exercices  Les retraitements du bilan (passage au bilan financier)  Les ratios financiers Exercices Analyse Financière Plan Introduction générale Objectifs de l’AF Utilité

d’autres achats……………………………...- Transports………………………………………………………….- Services extérieurs…………………………………………………- Impôts et taxes……………………………………………………..- Autres charges…………………………………………………….. | | | = VALEUR AJOUTEE | | | - Charges de personnel | | | = EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION | | | + Reprises de provisions…………………………………………….+ Transferts de charges d’exploitation………………………………- Dotations aux amortissements et aux provisions………………….. | | | = RESULTAT D’EXPLOITATION | | | Revenus financiers…………………………………………………

Gestion de la trésorerie dans les Établissements Sociaux et Médico-Sociaux Le problème posé est de savoir si le Siège Social d’un Organisme gestionnaire peut utiliser, voire s’approprier, la trésorerie des Établissements qu’il gère. Avant d’y répondre, il me semble important de faire un rappel de l’historique de la réglementation

clients (en jours)     [(Créances Clients / CA TTC) x 360]   Délais de règlement des dettes fournisseurs (en jours)      [(Dettes Fournisseurs / Achats TTC) x 360]   Excédent de Trésorerie d’Exploitation (ETE) ETE = EBE – Variation BFR – Production Immobilisée EBE : Excédent Brut d’Exploitation BFR : Besoins en fonds de roulement   Délais de rotation des stocks (en jours)   [(Stocks Mat. 1ères / Achats HT) x 360]   [(Stocks Produits Finis / CA HT) x 360]

methodes et techniques de gestion qui permettent aux tresoriers de PME de tendre vers une tresorerie ≪ zero ≫ ? ESCEM Groupe Ecole Supérieure de Commerce et de Management Tours-Poitiers Memoire de fin d’etude 2009, Optimiser la Gestion de Tresorerie des PME 2 Je dedie mon memoire a : Caroline Dubost, Colette Olivier, Roland Hasson, Helene et Charles Reymond. Memoire de fin d’etude 2009, Optimiser la Gestion de Tresorerie des PME 3 REMERCIEMENTS La redaction de ce memoire n’aurait pas ete possible sans l’association

charges et de produits, et non dans ceux de bilan. Une connaissance des flux autres que ceux ayant une incidence sur le résultat n'est pourtant pas sans intérêt, notamment pour juger de l'équilibre financier de l'entreprise et de l'évolution de sa trésorerie : c'est pour combler cette lacune qu'il a été proposé, à partir des années 1970, d'établir, sous l'appellation de tableau de financement ou tableau d'emploi et de ressources, un nouveau document, dont la forme a varié en fonction des objectifs d'information

l’éducation INSTITUT AFRICAIN DE MANAGEMENT (Groupe IAM) BP: 15391 Dakar – 7606 Mermoz Tel: 221 33 869 36 36 / Fax: 221 33 825 71 00 E-mail : iam@sentoo.sn / site web : www.iam.sn MEMOIRE DE FIN D’ETUDES THEME L’OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE DE L’ENTREPRISE : CAS DE LA LONASE Présenté par : Mr ESSIE Ginère Pour l’obtention du Master of Sciences 1 Option : Banque et Ingénierie Financière Directeur de Recherche : Mr Aboubacar DIANTE Encadrement de Stage : Mr Mamadou GUEYE Année

investissement et exploitation (EMPLOIS ou ACTIF). Bilan comptable normaliséACTIFMONTATNSPASSIFMONTANTSACTIF IMMOBILISE  :(AI) FINANCEMENTS PERMANENTS :(FP)ACTIF CIRCULANT (HT) : (ACHT)PASSIF CIRCULANT (HT)  :(PCHT)TRESORERIE – ACTIF  :(TA)TRESORERIE – PASSIF  :(TP)On sait que : ACTIF TOTAL = PASSIF TOTAL A I + ACHT + TA = FP + PCHT + TP (TA- TP) = (FP – AI) – (ACHT

L’Excédent de trésorerie d’exploitation : ETE INTRO : Dans l’ensemble des opérations de gestion liées à l’activité, une place particulière est réservée aux opérations d’exploitation, c’est-à-dire aux opérations cycliques / récurrentes caractéristiques de l’activité de l’entreprise. Ces opérations dégagent, au cours de l’exercice, un excédent ou un déficit de trésorerie dénommé : Excédent de trésorerie d’exploitation (ETE). L’excédent de trésorerie d’exploitation est la différence entre