Excédent De Tresorerie

financement et de placement à court terme et le budget de trésorerie Séminaire de gestion financière approfondie Exposé sous thème : Les modes de financement et de placement à court terme et le budget de trésorerie Encadré par : Elaboré par : ◘ Amina KOUROU ◘ Chaimae TOUMITE ◘ Jihane HADDAD ◘ M. BALAFREJ 1 Année Universitaire : 2012/2013 Les modes de financement et de placement à court terme et le budget de trésorerie Sommaire Introduction générale Chapitre I : Les

s’intéresser aux coûts, aux avantages et inconvénients des différentes mains d’œuvres disponibles sur le marché. b) Les ressources matérielles Les ressources matérielles de l’entreprise composent son capital technique. Elles nécessitent de la trésorerie initiale lors de la création, c’est pourquoi plusieurs choix doivent être pris en compte pour la sélection de ces ressources. c) Les ressources financières Les ressources financières assurent la viabilité financière de l’entreprise. En effet

d'exploitation -> indicateur de bas de bilan BFR = emplois circulants - ressources circulantes Si BFR < 0, cela signifie qu'il y a peu de stocks, peu de créances-clients et beaucoup de dettes fournisseurs. Trésorerie : liquidités, argent à la disposition de l'entreprise Trésorerie = FR - BFR OU disponibilités - concours bancaire Doit être positive et importante. Charges non décaissables : charges qui n'entraînent aucun flux monétaire. Elles ont seulement pour objectif de faire augmenter

paiement accordés aux clients La différence entre le FRNG et le BFR s’appelle la trésorerie. Il existe trois types de trésorerie : Trésorerie positive (FRNG > BFR) : l’entreprise peut financer son exploitation, tout en conservant un excédent d’argent qu’elle peut affecter à d’autres dépenses. Trésorerie nulle (FRNG = BFR) : L’entreprise dispose juste des capitaux nécessaires pour financer son exploitation. Trésorerie négative (FRNG < BFR) : L’entreprise ne peut pas financer son exploitation avec

statistique ». Article 13 : Les très petites entreprises, dont les recettes annuelles ne sont pas supérieures au seuil fixé, sont assujetties, sauf utilisation de l’un des deux systèmes prévus à l’article précédent, à un « Système minimal de trésorerie », de caractère dérogatoire aux dispositions du présent Acte Uniforme. Ces seuils sont les suivants : - trente (30) millions de F CFA pour les entreprises de négoce ; - vingt (20) millions de F CFA pour les entreprises artisanales

.......... 7 Valeur Ajoutée ................................................................................................... 8 Frais de Personnel .............................................................................................. 9 Excédent Brut d'Exploitation................................................................................10 Frais Financiers .................................................................................................11 Résultat Net .............

Page 34 3 SOMMAIRE Liminaire ..............................…..........………...…...……….... Page 6 Première partie : Modèle normal.................……....……………..Page11 Chapitre I : Règles de comptabilisation………….………........Page 12 1- Excédent ou insuffisance……………………….….………...Page 13 2- Subventions de fonctionnement……………………..……… Page 13 3- Fonds affectés et collectés par appel à la générosité publique ………………………………….……....Page 14 4- Ressources en nature………………………………......…..... Page 14 5-

comptables de l'entreprise. A savoir : - les livres - le compte d'exploitation. - les états financiers ; - la liasse fiscale et les Annexes En plus de faire la comptabilité client, la comptabilité des immobilisations, la gestion de la trésorerie, du suivi des comptes bancaires etc., celui-ci devra effectuer  des tâches administratives telles que, la paie, la gestion des stocks…. b. Secrétaire comptable Ses fonctions sont celles d'une secrétaire classique auxquelles s'ajoutent

Trésorerie dans l’entreprise cas de « MAELYS CONSEIL » L'atteinte des objectifs de l'entreprise à savoir la réalisation de profit maximum à travers son activité est dépendante de la maîtrise par celle-ci des charges qu'elle engage et des produits engendrés. La comptabilité lui est alors indispensable, puisqu'elle lui permet un suivi de ces charges et produits aboutissant à la détermination du résultat, du bénéfice et du profit. Pour son activité de production de biens et services, l'entreprise

Cet indicateur donne une vision objective de l'entreprise et permet de déterminer la rentabilité de son exploitation courante. Dans le cas où cet indicateur est négatif, on parlera d'Insuffisance Brute d'Exploitation.   Valeur ajoutée |   | Excédent brut d’exploitation | + subventions d’exploitation |   | | - impôts et taxes | = | | - charges de personnel |   | |   5- Le résultat d’exploitation : Il mesure la rentabilité économique de l’entreprise. EBE |   | Résultat d’exploitation