Exercice Sur Le Fonds De Roulement

le double avantage : - de permettre, grâce à des indications chiffrées, donc immédiatement saisissables, une analyse systématique de la situation de l'entreprise à un moment donné et de l'évolution de celle-ci au cours des exercices successifs. - d'examiner, par comparaison avec les moyennes ou médianes des ratios d'entreprises similaires du même secteur d'activité, la situation financière relative d'une entreprise déterminée.2

1 – Les grandeurs bilantielles……………………………………………………………………p. 4 Tableau de présentation des définitions comptables du volet 1 ………………………….p. 6 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Fonds de Roulement ……………..p. 7 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Besoin en Fonds de roulement….p. 10 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Trésorerie………………………….p. 12 2.2 – Ratios liés à la dette………………………………………………………………………….p. 13 2.3 – Investissements……………………………………………………………………………

fonctionnel condensé Séquence n° 5 : Tableau de financement  La construction du Tableau de financement (1ère partie et 2ème partie)  L’analyse du Tableau de financement Séquence n° 6 : Plans, programmes budgets  La budgétaire et  Les besoins en fonds de roulement  Le financement de l’exploitation  La notion d’investissement  L’enregistrement d’une facture d’immobilisation  L’amortissement des immobilisations  La cession immobilisations des démarche  Le choix entre deux projets d’investissement

significatifs montrent les différentes étapes de la formation du résultat net de l’exercice. Leur calcul est indiqué dans le tableau ci-dessous, dans le cas d’une entreprise exerçant à la fois une activité de négoce et de transformation. SOLDES | Exercice N | Exercice N-1 | Ventes de marchandises……………………………………………..- Achats de marchandises……………………………………………+/- Variation de stocks de marchandises……………………………. | | | = MARGE BRUTE SUR MARCHANDISES | | | Ventes de produits fabriqués………………………………………...+ Travaux

photographie de l’entreprise, sa situation financière depuis le début de son activité. À la différence du budget et du compte de résultat qui sont liés à un exercice (d’un an), le bilan donne la situation au fur et à mesure de la vie de l’entreprise depuis sa création. Les comptes de bilan ne sont jamais remis à zéro. Le résultat d’un exercice vient s’intégrer au bilan. Actif Brut Actifs immobilisés Immobilisations incorporelles Frais d'établissement Frais de R&D Immobilisation corporelles

Sous réserve des dispositions prévues aux articles 19, 20 et 21 de la loi n°9-88 relative aux obligations comptables des commerçants, les personnes assujetties à la présente loi doivent établir des états de synthèse annuels, à la clôture de l' exercice, sur le fondement des enregistrements comptables et de l'inventaire retracés dans le livre-journal, le grand-livre et le livre d'inventaire. Ces états de synthèse comprennent le bilan, le compte de produits et charges, l'état des soldes de gestion

juridique 2 – Organigramme Composition du capital Dossier type AA 10/22 VII - Moyens financiers Les éléments suivants sont indispensables pour l'examen du dossier. • Compte de résultat prévisionnel sur deux ans • Calcul du besoin en fonds de roulement • Plan de financement sur trois ans • Plan de trésorerie détaillé des 12-24 premiers mois D'autres informations financières peuvent être rajoutées au dossier mais elles sont de toute façon élaborées pour le montage financier. (rentabilité

DETAILLE Retour au plan Forme de travail Durée prévue Auditeurs Progression des travaux en semaines Séquence 1 : Diagnostic financier et activité Mise à disposition : 15 février 2010 Etude du cours Exercice 1 Exercice 2 Exercice 3 Exercice 4 Exercice 5 Exercice 6 Exercice 7 Exercice 8 03h30 01h30 01h30 01h30 00h30 00h30 00h30 00h30 00h30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 GFN136- Séquence 01 2/48 Conservatoire National Des arts et métiers

L’ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN Définition I) Le bilan fonctionnel Présentation du bilan fonctionnel Elaboration du bilan fonctionnel II) Le Fonds de Roulement – Le Besoin en Fonds de Roulement Fonds de Roulement Net Global (FRNG) Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Trésorerie III) Les ratios liés à l’analyse fonctionnelle Ratios de structure financière Ratios de rotation Pour aller plus loin Retraitements ou reclassements supplémentaires Distinction Exploitation et Hors Exploitation dans les éléments

D.C.G – UE 6 – Finance d’entreprise Module 3 - Chapitre 1 Cas Jogueri Enoncé Module 3 - Chapitre 1 Cas Jogueri - Enoncé La société industrielle JOGUERI a clôturé son exercice comptable le 31 décembre N ; les annexes 3 à 7 vous donnent des informations sur la situation de l’entreprise à la clôture de l’exercice N. Travail à faire. 1) Calculer la capacité d’autofinancement de l’exercice N. 2) Présenter le tableau de financement de la société JOGUERI pour l’exercice N en complétant les annexes