Exercices Bilan Fonctionnel

L'ANALYSE DU BILAN Le Bilan est une image du patrimoine de l'entreprise à un instant donné. C'est une source d'informations qu'il faut interpréter pour mieux connaître l'entreprise et son évolution. Cette analyse peut intéresser: Le chef de l'entreprise Les tiers, banquiers, fournisseurs, investisseurs etc... L'ANALYSE DU BILAN ASPECT FONCTIONNEL Le Bilan peut être interprété sur la base de sa présentation comptable. En effet, les éléments y sont classés suivant des critères fonctionnels. Les emplois

1ere partie : L’analyse financière 1/A Les portes de bilan, Bilan financier, bilan fonctionnel C’est une analyse en termes de patrimoine d’une entreprise tandis que le compte de résultat sont les flux. ACTIF (Emplois) | PASSIF (Ressources) | Actif immobilisé (durée de vie de + d’un an il n’est pas consommé par le cycle d’exploitation) * Immobilisations corporelles (machines, bâtiments) * Immobilisations incorporelles (logiciels, brevets fonds de commerce) L’évaluation est moins précises

les contrôles fiscaux. Balance : D Document de synthèse. Tous les totaux et soldes par n° de compte. Grâce à la balance on réalise le compte de résultat (soldes par comptes de flux, valable que pour l’année en cours - Recettes et Charges) et le bilan (montre l’évolution du patrimoine de l’entreprise) Le PCG (plan comptable général) Il organise les différents flux de catégories appelées “classes”. Ex : comptes de tiers : 4 Il organise la nature des flux dans des “comptes”. Ex : compte client

l’éducation de GABES Professeur : BOUTAIEB IMEN Date : 14/05/2012 Lycée Cité El Amel-GABES Année scolaire : 2011/2012 Devoir de synthèse N°3 Section : Économie et Gestion. Niveau : 4ème année Durée : 3 Heures et 30 mn PREMIERE PARTIE : 5 points Exercice n°1 : Le directeur financier Mr FRAJ compte réaliser un investissement de 120 000,000 D, après étude, il vous informe que l’investissement génère des flux nets de trésorerie (CAF) constants pendant 5 ans et que sa valeur résiduelle à la fin de la

F ormation O uverte et A D istance LIVRET 40 : DOCUMENTS DE SYNTHESE Concepteur : M. KHZALIL MOSSADDAK ISTA HAY HASSANI LES ETATS DE SYNTHESE Ils portent 5 Etats (selon le modèle normal) qui sont : Le Bilan (BL) Compte de Produits et Charges (CPC) Etat des Soldes de Gestion (ESG) Tableau de Financement (TF) Etat des Informations Complémentaires (ETIC) Ces Etats sont établis à la fin de l’exercice (date d’inventaire) à partir de la balance. En fait il existe

Charges et produits exceptionnels => Résultat exceptionnel * Total des produits - total des charges = résultat 15/01/2013 Partie 2 L'Analyse de la structure financière Chapitre 4 Le bilan Plan Les cycles fonctionnels Les emplois et ressources arables Les emplois 1. Les cercles fonctionnels 1-1 Les cycles longs d'investissement Investissement Bénéfices 1-2 Cycle d'exploitation: Actif Passif Stocks ← Achat

| REMERCIEMENTS INTRODUCTION PARTIE I : L'organisation comptable A. la comptabilité  B.La méthode de travail au sein d’une fiduciaire I. Les services de fiduciaire II. la saisie du journal III. La balance IV. Le bilan PARTIE II : Les types des impôts A. Les impôts indirects I. L'impôt I. La place de l'impôt dans le budget de l'Etat II. TVA : (la taxe sur la valeur ajoutée). B.Les impôts directs. III. IGR : (l'impôt sur le revenu général). IV. IS : (l'impôt sur les sociétés). PARTIE III :

Pourquoi ? La trésorerie de B&D ne cesse de se dégrader sur les trois exercices. Elle est déjà fortement négative en N-2 : - 4 310 000 €. Elle chute encore de 34,1% en N-1 et de 25,6% en N. Cette situation est inquiétante pour l’avenir. De la même façon, les marges de l’entreprise se dégradent ainsi que sa profitabilité. La rentabilité financière de l’entreprise est ainsi négative et ne cesse de décliner sur les trois exercices (de 48,2% en N-1 et de 108,5% en N). Afin d’analyser cette évolution

de l’information comptable Points clefs Exercices Solutions 3 3 5 8 9 9 11 2 Analyse de l’exploitation : le compte de résultat 2.1 Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) 2.2 Éléments d’analyse du compte de résultat 2.3 Les principaux ratios issus du compte de résultat Points clefs Exercices Solutions 15 15 22 28 28 29 32 3 Analyse du bilan 3.1 Présentation succincte du bilan 3.2 L’analyse fonctionnelle du bilan Points clefs Exercices Solutions 39 39 40 63 64 70 IV

STRUCTURE FINANCIÈRE DE L’ENTREPRISE : ANALYSE DU BILAN. Le bilan comptable qui récapitule les emplois à l’actif et les ressources au passif est un document destiné au tiers (administration fiscale, banques, associés, personnel…). Les postes de ce bilan sont souvent réorganisés par fonction : investissement , financement et exploitation. On détermine alors un bilan fonctionnel qui présente : - L’actif, en emplois stables et emplois circulants ; - Le passif, en ressources stables et ressources