Exercices Tva

“Franchise de TVA” doivent établir chaque mois une déclaration CA3 de TVA (possibilité d’option pour une déclaration trimestrielle si la TVA due est inférieure à 4 000 € par an). La déclaration de TVA peut être établie à l’aide d’un logiciel de comptabilité. Sur la déclaration de TVA, on a deux parties principales : - La TVA collectée - La TVA déductible La différence entre la TVA collectée et la TVA déductible détermine la TVA à payer (à décaisser) ou le crédit de TVA. Régime du

LA COMPTABILITE FINANCIERE BIBLIOGRAPHIE : GRANDGUILLOT Comptabilité générale 62 exercices corrigés Coll. Fac. Université. GUILLOUZO R, JAFFRE L, JUGUET P, comptabilité générale, Coll. Les fondamentaux, Hachette 2 ème Ed (LH23 GUI) KILIG, L. Compta Finance, comprendre, construire et faire parler les comptes Ed d’Organisation 2006 LANGLOIS et FRIEDERICH Introduction à la comptabilité FOUCHER 05 LAUNOIS S, OGER B, comptabilité financière, 10ème Ed, PUF Gestion. (Lh23 LAU) MASEO Comptabilité

Les emballages Exercice 1 Pour chacun des propositions, indiquez la ou les bonne(s) réponse(s). A – Les emballages consignés sont taxés à la TVA : Vrai ( Faux ( B – Les emballages récupérables identifiables sont comptabilisés en immobilisation lorsque leur valeur unitaire est supérieure à 500 € HT, en charge dans le cas contraire : Vrai ( Faux ( C – Les emballages

Comptabilité d’une entreprise Exercice 1 15’ 2 3 3 3 - Objectifs d’une comptabilité d’entreprise 4 - Le compte de résultat 5 - Le bilan Exercice 2 30’ 4 4 4 5 A – L’organisation comptable 1 - Les documents de base 11 - Les comptes 12 - Le plan comptable 13 - Le compte de résultat 14 - Le bilan 15 - La balance Annexe 1 : Plan comptable Exercice 3 45’ Exercice 3 (Suite) 45’ 6 6 6 6 7 7 8 9 11 16 - Le journal B – TVA et comptabilité 1 – Calcul Exercice 4 7’ 13 14 14 2 –

Document de Travail n° : 1 La Taxe sur la Valeur Ajoutée : TVA Exemples d’application Exercices Etudes de Cas Année Universitaire : 2010 - 2011 Exercice 1 : Régime suspensif Un industriel envisage l’acquisition d’une machine à un prix HT de 150.000 Dh financé par un emprunt bancaire à 12% remboursable in fine dans 12 mois. Quel sera son gain s’il opte pour le régime suspensif. Exercice 2 : L’assiette de la TVA Un particulier commande à un concessionnaire de véhicules utilitaire

Application Gestion 2nd Semestre Exercice 1 Taux de TVA | Montant HT | TVA | Montant TTC | Taux normal | 185.28 | 36.31 | 221.59 | Taux réduit à 7 % | 269.13 | 18.84 | 287.97 | Taux réduit à 5,5 % | 564.33 | 31.04 | 595.37 | Taux spécifique | 45.36 | 0.95 | 46.31 | Taux normal | 212.35 | 41.62 | 253.97 | Taux réduit à 7 % | 642.54 | 44.98 | 687.52 | Taux réduit à 5,5 % | 826.78 | 45.47 | 872.25 | Exercice 2 1. Le comptable ne comptabilise que les factures (pas les bons de commandes

également son rôle dans l’interprétation des textes. Parallèlement, l’Union européenne intervient maintenant dans le champ fiscal qui impose ses directives aux états membres. Nous vous proposons d’étudier ces différentes sources. EXERCICES ANNEXES 1. La Loi EXERCICES La loi constitue la source principale du droit fiscal. Cette suprématie est confirmée par l’article 34 de la Constitution, selon lequel : « La loi fixe les règles concernant l’assiette, le taux et les modalités de recouvrement des 

premiers étant généralement avant les seconds !). On peut le calculer à partir des postes du bilan (c'est-à-dire à une date donnée, celle du bilan) : En simplifiant : BFR(E) = Stocks + Créances d’exploitation (clients et TVA déductible) – Dettes d’exploitation (fournisseurs et TVA collectée) (Les postes d’actif représentent des dépenses à financer, en attente d’encaissements, et le passif des ressources permettant de financer l’actif). Le montant du BFR varie donc selon la date du calcul (en fonction

marge) Marge Brute = 100 – (100 / Prix de vente * Prix d’achat) Si TVA : Passez en HT avant de faire le calcul, puis ajoutez TVA si nécessaire. Rabais : qualité Remise : quantité Ristourne : financier (comptant au lieu de crédit, Niveau de CA …) 2 façons d’appliquer les RRR : Linéaire : toutes les RRR s’appliquent sur la même base Cascade : les RRR s’appliquent sur le dernier chiffre obtenues Exercice : Le magasin réalise un chiffre d’affaire HT de 12 000 000 € |

Achat de marchandises pour 2.000,00 EUR avec une remise de 10% et TVA de 21%. Facture du fournisseur : Marchandises 2.000,00 Remise de 10% - 200,00 Base imposable 1.800,00 TVA de 21% + 378,00 Total à payer 2.178,00 Comptabilisation du côté acheteur : 604 Achat marchandises 411 TVA à récupérer 440 Fournisseurs 1.800,00 378,00 2.178,00 604 411 440 Achat marchandises TVA à récupérer à Fournisseurs 1.800,00 378,00 2.178