Flux de trésorerie

........................................................................p14 * Compte de résultat...........................................................................................................p14 * Tableau de variation de flux de trésorerie.......................................................................p15 IV) COMPARAISONS AVEC LA NORME FRANÇAISE ET LA NORME AMERICAINE 1) Comparaison avec la norme française..............................................................

scène financière internationale Les opportunités du cash pooling et des centrales de paiement. Au cours des dernières années, un nombre toujours croissant d’entreprises et de multinationales ont fait le choix de localiser leurs opérations de trésorerie et de financement au Luxembourg et ce, en raison des nombreux atouts qu’offre le pays. Le Luxembourg a su se hisser à une place de choix grâce à son excellence opérationnelle, sa réputation sur les marchés économiques et financiers mondiaux mais

valeur d’utilité d’une Unité Génératrice de Trésorerie UGT Guide de lecture de IAS 36 Dépréciation d’actifs 51 3 3.1.1 Définition Détermination de la valeur d’utilité d’une Unité Génératrice de Trésorerie (UGT)4 Ce que dit la norme IAS 365 La pratique des évaluateurs Conseils pratiques de mise en oeuvre 3.1 Méthodologie de calcul de la valeur d’utilité Paragraphe 6 La valeur d’utilité est la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs susceptibles de découler d’un actif

états financiers 3. Les normes de comptabilisation et d’évaluation IAS 16 : Immobilisations corporelles IAS 17 : Contrats de location IAS 1 : Présentation des états financiers IAS 36 : Dépréciations d’actifs IAS 7 : Etats de variation des flux de trésorerie IAS 38 : Immobilisations incorporelles IAS 32 : Instruments financiers - présentation IAS 40 : Immeubles de placement IFRS 5 : Actifs non courants détenus IAS 20 : Subventions d’investissement en vue de la vente et activités abandonnées IAS

l'entreprise a atteint les objectifs qui lui ont été assignés justifiant ainsi, les ressources et autres avantages qu'ils ont mis à sa disposition. En général, ces différents utilisateurs veulent savoir si l'entreprise est rentable, si elle génère des flux de trésorerie positifs, si ses actifs sont sauvegardés, si elle est en mesure de continuer son activité, dans le cadre qui est censé être le sien, et d'honorer ses engagements dans un avenir prévisible. L'administration et autres institutions dotées de pouvoirs

de sécurité (58 800 €) est importante. Accepter la comparaison avec le CA réel : 155 200 € : (20 x 2 600) + (28 x 1 550) + (46 x 1 300) Indice de sécurité = (58 800 / 158 800) x 100 = 37% ou accepter (55 200 / 152 200) x 100 = 36% B. Flux de trésorerie : 10 points 1. Encaissements Annexe B complétée : CATTC mensualisé : 8 400 000 /12 = 700 000 Encaissements mensuels du premier semestre en milliers d’euros entiers Janvier Février Mars Avril Mai Juin 700 x 0.6 = 420 700 x 0

fluctuations monétaires sur la valeur économique de l'entreprise. M. BENALI 7 Les types de risques de change Risque de change économique Le risque de change économique résulte de l’impact des fluctuations des taux de change sur les flux de trésorerie futurs de l’entreprise. Ces fluctuations des taux de change peuvent affecter le niveau des ventes futures, celui des achats, des prix et des coûts, etc. M. BENALI 8 Les étapes d’une stratégie de couverture Définir les besoins Évaluer

l’état de la trésorerie sur cette période, à l’aide d’un budget de trésorerie. 1.1-Les prévisions à court terme Des prévisions mensuelles vont être réalisées concernant les différents éléments qui auront une incidence sur la trésorerie. Elles seront regroupées dans des budgets spécifiques. 1.2-Le budget général ou budget de trésorerie Il recense les encaissements et les décaissements prévus mois par mois. Il permet ainsi d’anticiper les éventuels insuffisances ou excédents de trésorerie. C’est

...............17 CHAPITRE 3 : PRESENTATION DU COMPTE DE RESULTAT ........19 CHAPITRE 4 : LE TABLEAU DES VARIATIONS DES CAPITAUX PROPRES ..................................................................21 CHAPITRE 5 : LE TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (METHODES DIRECTE ET INDIRECTE) ..................22 CHAPITRE 6 : L'ANNEXE DES ETATS FINANCIERS ......................24 TITRE III : METHODES DE COMPTABILISATION ET D'EVALUATION ..26 CHAPITRE 1 : PRINCIPES GENERAUX DE COMPTABILISATION

D'ANALYSE FINANCIERE Chapitre 2 : INSTRUMENTS D'ANALYSE FINANCIERE Calcul de l'EBE Calcul de la CAF Flux de trésorerie prévisionnelle Calcul de rentabilité de projet Echéancier des amortissements Détermination du fond de roulement Etablissement d'un compte d'exploitation prévisionnelle annuel Chapitre 3 : LE PLAN DE FINANCEMENT Chapitre 4 : LE PLAN DE TRESORERIE Le plan de trésorerie Rentabilité des investissements Capitalisation Actualisation Etude de rentabilité financière Méthode