Fonds de roulement

(Autofinancement / Besoins financiers) x 100. Doit être supérieur aux concurrents. |Calcul de Fonds de Roulement Net Global | Calcul par le haut du bilan = Ressources stables – Emplois stables. Calcul par le bas du bilan = Actif circulant brut – Dettes circulantes. |Calcul du Besoin en Fonds de Roulement | BFRE

Trésorerie d'actif Dettes circulant d'exploitation/hors d’exploitation Trésorerie de passif Chapitre 5 Outils de l'analyse fonctionnelle du bilan Plan: 1. Soldes significatifs de fonds de roulement et trésorerie 2. Ration de financement et rentabilité 1. Soldes significatifs 1-1 Fonds de roulement net global FRNG FRNG=passifs stables - Actifs stables * Excédent des passifs stables sur les actifs immobilises; * Si le FRNG est positif, les emplois sont financés

Le Fonds de Roulement (Net Global)[modifier] Définition[modifier] Le Fonds de roulement est défini comme l'excédent de capitaux stables, par rapport aux emplois durables, utilisé pour financer une partie des actifs circulants. Le fonds de roulement (FR) représente une ressource durable mise à la disposition de l'entreprise par ses actionnaires à long terme ou qu'elle crée via l'argent dégagé de son exploitation afin de financer les investissements et les emplois nets du cycle d'exploitation.

(immobilisations en non valeurs, frais de recherche et développement, charges constatées d’avance)1 - Ecarts de conversion-actif sont éliminées de l’actif dans la mesure où la perte latente n’est pas couverte par une provision au passif) - Le fonds commercial doit être éliminé car sa valeur n’est pas significative. Son évaluation comptable repose en effet sur une prévision des bénéfices futurs. Par prudence, cette évaluation ne doit pas figurer sur le bilan liquidité. - Les stocks sont réduits

yse Bilan Financier | Actif | Passif | Actif immobilisé : (valeurs brutes)dont : - valeurs immobilisés - autres valeurs immobilisés : créances d’investis… | Capitaux permanentsdont : - fonds propres net - dettes financières à long et moyen terme (DLMT) : dettes d’investis… + [ frais et titres participatifs, les comptes courants associés bloqués ou caractères stables] | Actif circulant : dont : - stocks - créances clients | Passif circulant :dont : - dettes fournisseurs

fournissait la matière, particulièrement précieuse pour l'observateur extérieur à l'entreprise, à de nombreuses analyses : à partir des informations qu'il renfermait, pouvaient être déterminées des grandeurs significatives telles que la variation du fonds roulement, le besoin ou la capacité de financement, le montant de l'autofinancement, celui de l'investissement...; il était également possible, en mettant en parallèle les ressources réunies et les emplois qui en avaient été faits, de dresser un tableau

disponibilités) Le Bilan PASSIF___________________ • Capitaux permanents → Capitaux propres → Quasi fonds propres → Provisions pour risques & charges → Dettes structurelles part + 1 an • Passif circulant → Dettes fiscales & sociales → Dettes fournisseurs → Dettes financières Indicateurs à partir du Bilan • Fonds de Roulement (FR) Capitaux permanents - Actif immobilisé • Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Actif circulant - Passif circulant • Trésorerie Nette FR - BFR Le Compte de résultat

LE FRNG, LE BFR ET LA TRESORERIE : I - LE FOND DE ROULEMENT NET GLOBAL : A – Définition : Le Fonds de roulement est défini comme l'excédent de capitaux stables, par rapport aux emplois durables, utilisé pour financer une partie des actifs circulants. Le fonds de roulement représente une ressource permanente mise à la disposition de l'entreprise par ses propriétaires (actionnaires…) à long terme ou qu'elle crée via l'argent dégagé de son exploitation afin de financer les financements et

|4 856 |7 165 | | - Immobilisations brutes |( |4 627 |6 988 | | = FONDS DE ROULEMENT |( |229 |177 | ( Le fonds de roulement de la société s'est sensiblement dégradé (de 22,6 %, soit -52 K€). ACTIF/PASSIF |K€ | |2005

vivres ? » DuRée Étude du cours : 4 heures Réalisation des exercices : 2 heures MOTS cLéS eT LIen AVec D’AuTReS cOuRS – Ressources stables – Cycle d’investissement – Cycle d’exploitation – Autofinancement – CAF (Capacité d’autofinancement) – Quasi-fonds propres – Emprunts indivis – Emprunts obligataires – Crédit-bail – Escompte – Effet de commerce (lettre de change et billet à ordre) – Mobilisation de créances – CMCC – Cession de créance Dailly – L’affacturage – Crédit de trésorerie – Découvert bancaire