Indicateur De Performance Tresorerie

(Les Echos Octobre 2007) Page 1 / 6 17/09/2008 Première partie : Des bases de la comptabilité à la lecture d’un rapport annuel Date 2 6 Oct. 08 11 Oct. 08 Thèmes Précisions comptables, normalisation, consolidation (I) - Comptabilité de trésorerie et la comptabilité d’engagement - Points d’attention en comptabilité : o La TVA : HT, TVA, TTC o Amortissements et provisions o Les subventions o Du résultat aux dividendes (réserves, report à nouveau et dividendes) : discussion autour des actions

identification et analyse des facteurs clés de succès et préconisations : à partir des résultats et des analyses précédentes et à l’aide d’une étude des forces et faiblesses financières, nous avons identifié les facteurs clés de succès ainsi que la performance de X sur ses facteurs clés. Ce projet a pour objectif de mettre en exergue les points forts de la stratégie financière de l’entreprise X mais également d’identifier, d’un point de vue extérieur, certains dysfonctionnements et de proposer des

M. Alain BERDUGO, Professeur à HEC et Co-Directeur du programme M3P avec M. MAHL, pour son dévouement pour le déroulement de tous les modules de formation dans d’excellents termes et M. Daniel MICHEL pour ses idées concernant le pilotage de la performance. Un grand merci pour tous les responsables de ce mastère spécialisé au niveau de l’Institut CDG et plus particulièrement MM. Abdesselam ABOUDRAR, Mohamed FASSI FEHRI, M’Hammed GRINE, Hamza EL HAJOUI et Adnane EL FASSI. Enfin, je tiens à remercier

D O S S I E R Comment faire de meilleures prévisions de trésorerie A priori, toutes les entreprises ont besoin de faire des prévisions. Celles qui pensent qu’il s’agit d’une activité superflue sont généralement celles dont les prévisions de trésorerie actuelles sont sans valeur ajoutée. Bien souvent, un système de prévisions n’est mis en place que lorsque les choses vont mal. Et quelques groupes ont même décidé d’abandonner totalement le système des prévisions au quotidien. Les prévisions

. . . . . . .P.17 • Comment choisir un OPCVM ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .P.19 • Comment cerner les critères de sélection entre OPCVM ? . . . . . . . .P.21 • Comment apprécier la performance d’un OPCVM ? . . . . . . . . . . . . .P.21 • Comment comparer la performance de 2 OPCVM ? . . . . . . . . . . . .P.21 Le tableau d'orientation de vos placements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .P.22 Lexique financier . . . . . . . . . . . . . . .

Gestion des achats axe multi chantiers & stock • Saisie des temps par salarié, par équipe ou/et par chantier • Suivi des marges • Pilotage : indicateurs clés des ventes, des achats, des ressources, tableaux de bord Pour gérer, analyser et agir en cas d’écarts élevés entre une prévision et un réalisé, Sage 100 Multi Devis Edition Pilotée propose de nombreux indicateurs clés. Selon votre métier, votre poste dans l’entreprise (bureau d’études, conducteur de travaux, directeur d’activité, …) vous consultez

terme et moyen terme alors que la finalité est sur long terme. Différents objectifs : stratégique opérationnels et tactiques. Finalités, plusieurs facteurs : * Histoire et culture de l’entreprise * Ressources de l’entreprise (résultat, trésorerie) * Personnalité des dirigeants, leurs valeurs * Le personnel (attentes, capacités d’adaptation) * L’état de l’environnement (crise ou croissance) * Contraintes réglementaires * Attente de la société civile Bénéfices que peut

terme en fixant des priorités : parts de marché, diversification, amélioration de la productivité, etc … 2. Se doter d’instruments de pilotage efficaces et synthétiques qui lui facilitent la prise de décision et la réactivité par rapport aux performances de l’entreprise et à son environnement 5 2. Pilotage d’une entreprise Stratégie L.T. Rétroviseur Plan d’actions M.T. (Business Plan) TABLEAU DE BORD GENERAL Comptabilité générale Budget (M.T.) Rétroviseur Contrôle budgétaire Comptabilité

L'analyse financière consiste à étudier l'information comptable et financière relative à une entreprise afin d'émettre un diagnostic. L'analyse doit aboutir à un diagnostic donc conclure quant à la performance de l'entreprise étudiée et permettre d'en comprendre les déterminants; en particulier si cette performance apparaît médiocre. Une telle démarche suppose l'existence de normes et une définition préalable de la notion d'équilibre financier qui peut être la suivante: l'équilibre financier est réalisé

est-elle solide ? Dispose-t-elle d’une structure financière adaptée ? Quel est son endettement ? ▪ La gestion et la rentabilité de l’entreprise : sa pérennité est-elle assurée? Présente-t-elle des risques de dépôt de bilan ? Quelle est sa performance ? Est-elle rentable ? ▪ Les perspectives de développement : l’entreprise est-elle en phase de croissance, de stabilité ou de déclin ? Le secteur est-il porteur ? existe-t-il des concurrents sérieux ? Afin de répondre à ces questions, l’étude