Interpretation Tableaux Des Flux De Tresorerie

en unités monétaires. Présenté sous forme d’états financiers traditionnels et de budget de caisse. Ces états permettent d’apprécier la rentabilité de l’entreprise et des différents produits. Le budget de caisse permet de planifier et contrôler les flux monétaires. 35 Lead Consulting - 2009 Les types de budget Budget établi selon une unité de mesure B. d’exploitation B. des ventes B. de production Achats de MP MO FgF Tous les budgets liés à l’exploitation annuelle de l’entreprise Comprend

en tant que variable exogène, qui influe sur le projet (par exemple les prix d’achat), ou endogène (par exemple le prix de vente), qui débouchera sur la mise en place de stratégies de réalisation. Ce qui représente un élargissement nécessaire des flux pris en compte par l’évaluation que l’on retrouve à deux niveaux. — En premier lieu dans l’évaluation financière qui exprime le point de vue des agents ayant un pouvoir de décision sur la réalisation du projet. Quand nous mesurons dans une entreprise

L’Exigence convergente des normes IFRS-US GAAP sur les flux de trésorerie attendus (IAS 36 – SFAS 142 & 144) : • « Une entité doit apprécier à chaque date de reporting s’il existe un quelconque indice qu’un actif peut avoir subi une perte de valeur » (IAS36, §9). • « Les flux de trésorerie futurs doivent être estimés pour un actif dans son état actuel. Les estimations des flux de trésorerie futurs ne doivent pas inclure des entrées ou des sorties de trésorerie futures estimées susceptibles de résulter : a)

qui sont les tableaux de bord des centres de responsabilité rendant compte. ».Cette position de Norbert GUEDJ illustre bien les tendances actuelles en matière de reporting Longtemps centré sur les données financières, il fait de plus en plus recours de nos jours a des données non financières et beaucoup plus opérationnels pour aider à la prise de décision.Le reporting comprend aussi : · Des rapports et des commentaires : expliquant le niveau des activités ainsi que les interprétations des écarts par

services comptables (cabinets d’expertise, fiduciaires) B1 : Assistant ou collaborateur ayant en charge des dossiers de très petites entreprises (TPE) Sa mission consiste à : - organiser le système d’information comptable dans l’entreprise ; - traiter les flux d’informations dans le cabinet d’expertise comptable ou de la fiduciaire ; - rendre compte et conseiller le chef d’entreprise dont il suit le dossier. Il s’attache à développer une relation de confiance avec le chef d’entreprise dont il a le dossier

|4  | |chapitre 1: Gestion de la trésorerie: Aspect théorique | 6 | | I. Généralités sur la gestion de la trésorerie | 6 | | | | | II. Organisation du service trésorerie | 8 | | 1

de chaque année pour le premier semestre de l’exercice selon les mêmes règles que ceux du 31 décembre. Les états de synthèse comprennent le bilan, le hors bilan, le compte de produits et charges, l’état des soldes de gestion, le tableau des flux de trésorerie et l’état des informations complémentaires. Ils forment un tout indissociable. Ils doivent être établis conformément aux modèles-types joints en annexes. Le bilan et le compte de produits et charges doivent découler directement de la comptabilité

............................................................53 B.III) LA SOLVABILITE : FONDS DE ROULEMENT, BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT ET TRESORERIE.................................................................................................................................................................55 B.III.1) LA RELATION FONDAMENTALE DE TRESORERIE.....................................................................................................55 Le Fonds de Roulement Net ..........

lissage exponentiel 9 Moyennes mobiles 9 Moyennes pondérées 9 Moyennes échelonnées 9 Autres techniques de prévision Recherche Opérationnelle Partie1 : La programmation linéaire (PL) et domaine d’application 9 Forme canonique, standard et mixte 9 Interprétation géométrique d’un PL à deux variables 9 Solution basique d’un PL 9 Forme standard et solution de base (algorithme de simplexe) 9 Dualité en PL 9 Les problèmes de transport. Partie2 : théories des graphes et quelques applications 9 Vocabulaire essentiel

Articulation budgétaire Budgets déterminants : 1-Budget des Ventes 2-Budget de la Production Budgets résultants : 3- Budget des achats 4- Services fonctionnels 5- Budget des Investissements 6- Budget de Trésorerie Tout ceci débouchera par la suite sur un (7) Bilan et un (8) compte de résultat prévisionnel. 1.22. Analyse d’écarts * Eléments indépendants On y distingue les coûts directs : - Ecart sur prix= (Pr – Ps) Qr et - Ecart sur quantité=