Trésorerie

masses) selon la présentation ci-dessous :   ACTIF PASSIF Emplois Stables   Ressources Stables   Actif Circulant d’Exploitation   Passif Circulant d’Exploitation   Actif Circulant Hors Exploitation   Passif Circulant Hors Exploitation   Trésorerie Active   Trésorerie Passive   TOTAL   TOTAL     Cette présentation condensée permettra de distinguer le cycle Investissement-Financement (cycle à long terme) et le cycle d’Exploitation (cycle à court terme).   1)    Emplois stables : Total actif immobilisé

................................................................................ 16 L’effet « seuil de rentabilité » : ............................................................................................................ 16 LE BUDGET DE TRESORERIE :.................................................................................. 17 3.1 BUDGET DES ENCAISSEMENTS : 18 3.1.1 Les ventes de produits et services : ....................................................................... 18 3.1.2

| | | |Analyser la situation de trésorerie prévisionnelle avec des instruments de prévision : les budgets, Bilan et Compte de Résultat prévisionnels, pour mettre en | |évidence les contraintes à surmonter, s’il y en a, et proposer des solutions adaptées.

BFRE – évaluation en "jours de chiffre d'affaires HT" Objectifs : faire des prévisions de BFRE et de Trésorerie. La croissance du CA peut entrainer une augmentation du besoin en fonds de roulement et conduire à des difficultés de trésorerie. Une prévision concernant le Chiffre d’Affaires permettra ainsi de faire des prévisions de BFRE et de trésorerie Méthode Mesurer des durées d'écoulement (A) : durées moyenne de stockage, durées de rotation des créances clients et fournisseurs et autres

PROJET DE CREATION PHASE FINANCIERE PLAN DE TRESORERIE DES 12 PREMIERS MOIS Pour vous situer le contexte, vous reprenez l’exercice « superflash » où il y avait des prévisions de trésorerie à faire dans l’une des annexes. Vous allez transformer le compte de résultat de 1ère année en encaissements (TTC) et paiements (TTC). On y ajoutera les opérations (TTC) du plan de financement initial. Pour ce qui est du compte de résultat : Vous devez donc tenir compte d’éventuels décalages entre la réalisation

BREVET DE TECHNICIEN SUPÉRIEUR « COMPTABILITÉ ET GESTION DES ORGANISATIONS » FICHE D’ACTIVITÉ NOM, Prénoms du candidat : MENAGER Pierre ACTIVITÉ N° 09 INTITULÉ DE L’ACTIVITÉ : ANTIFEU : Suivi clients et gestion de trésorerie Durée 12 h 00 Objectif(s) de l’activité : Objectifs personnels en caractères gras et italiques Contrôle des paiements d’acomptes clients suivant conditions fixées par la direction financière. Contrôle des règlements de factures. Rapport d’analyse des résultats obtenus

besoins de base peuvent avoir augmentés = augmentation du BFR et / ou des dettes structurelles LA TRESORERIE RATIO DE LIQUIDITE ET ANALYSE DU TPAFF ET BILAN 1/Trésorerie nette = Trésorerie Actif – Concours Bancaires Courants (trésorerie passif) 2/ Montant moyen de la trésorerie = Charges financières CT / taux moyen CT du marché 3/ BFR moyen = BFR bilantiel + (Trésorerie nette au bilan – Trésorerie moyenne) 4/ La dépendance au banquier CT = FDR / BFR Norme 50% mini Il faut identifier

………………………….p. 6 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Fonds de Roulement ……………..p. 7 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Besoin en Fonds de roulement….p. 10 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Trésorerie………………………….p. 12 2.2 – Ratios liés à la dette………………………………………………………………………….p. 13 2.3 – Investissements……………………………………………………………………………...p. 15 Tableau de rapprochement de l’ Excédent Brut d’Exploitation / Marge Brute …………..p. 20 2.4 – Exploitation…………………………………………………………………………………

de variation du fonds de roulement net global. - Le besoin en fonds de roulement d’exploitation augmente considérablement et n’est compensé que partiellement par la diminution du besoin en fonds de roulement hors exploitation. La trésorerie se dégrade de manière inquiétante, même si elle reste positive. Une véritable réflexion s’impose sur une stratégie de croissance cohérente pour Plein Soleil. PROJETS DE DEVELOPPEMENT Nous avons étudié la rentabilité des solutions envisageables

jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjL’entreprise familiale Delahaye connaît une fin d’année difficile avec un recul du chiffre d’affaires de 0,5% (565000 en 2005 contre 568000 en 2004) et donc une dégradation de la rentabilité de l’entreprise. La trésorerie actuelle n’est plus aussi confortable que celle des années passées. Pour remédier à cette situation, deux propositions sont envisagées : - l'ouverture d’une jardinerie sur le terrain disponible (ouverture sur un nouveau marché). - reconsidérer