Trésorerie

consacre au marche local. 4. Analyse des activités principales de la SCB En prenant les différentes activités de la SCB a l’actif, au passif et au hors bilan et les rapportant au total bilan on obtient : ACTIF Éléments 2007 2008 2009 Emploie de trésorerie 22,41% 21,60% 25,78% Operations diverses - actif 13,24% 11,82% 11,30% Crédit a la clientèle 60,12% 62,18% 59,21% Les crédits a la clientèle représentent la plus grande part des activités menés par la SCB avec respectivement 60,12% en

Comptes de trésorerie exprimant les liquidités ou valeurs disponibles. 3. Structure du bilan ACTIF Biens (matériels et numéraires) Créances (sommes dues par les tiers) 4. Identification des classes dans le bilan ACTIF (Classe 2) IMMOBILISATIONS (Classe 3) STOCKS (Classe 4) TIERS ACTIF (Classe 5) TRESORERIE -ACTIF PASSIF Capitaux propres (richesse de l’entreprise) Dettes (sommes dues par l’entreprise) PASSIF (Classe 1) RESSOURCES DURABLES (Classe 4) DETTES CIRCULANTES (Classe 5) TRESORERIE -PASSIF

Améliorez la gestion de votre trésorerie : affacturage, recouvrement La gestion de votre trésorerie est l’une de vos principales préoccupations. Parfois, les impayés, les délais ou les retards de paiement ralentissent vos investissements et perturbent le règlement de vos propres achats et dépenses. Pour maintenir le cap, il faut assainir votre trésorerie ! 1. Vérifiez votre santé financière Découverts bancaires fréquents, fort taux d’endettement, difficultés à régler les fournisseurs… les indices

comptable au bilan fonctionnel  II. Les retraitements hors bilan  Section 3 : Les concepts du fond de roulement, le besoin en fond de roulement, la trésorerie nette et les ratios : I. Le fond de roulement : «  Définition et règles » II. Le Besoin en Fond de Roulement : « définition et règles » III. La trésorerie Nette  IV. Les Ratios  Section 4 : Les étapes d’établir une diagnostique de la situation d’une entreprise Conclusion Introduction générale:

et dividendes * Cycle 2 : Investissement et financement = les opérations de collecte de ressources et leurs affectations * Cycle n°3 : cycle de répartition des résultats dégagés par le cycle d’exploitation * Cycle n°4 : la gestion de trésorerie =soit placer l’excédent pour le faire fructifier à court terme (ex : actions), soit solliciter des financements à court terme en cas d’insuffisance (pour éviter de se trouver en cessation de paiement) 3ème courant : Courant anglo-saxon L’ajustement

valeurs brutes) Avances et acomptes versés Créances d'exploitation (en valeurs brutes) Charges constatées d'avance d'exploitation HORS EXPLOITATION Créances hors exploitation (en valeurs brutes) Charges constatées d'avance hors exploitation TRESORERIE ACTIVE Disponibilités (Banque et Caisse) Valeurs mobilières de placement (en valeurs brutes) TOTAL ACTIF PASSIF : RESSOURCES RESSOURCES STABLES Capitaux propres (Total (I) du passif du bilan) Amortissements et dépréciations (colonne de

les achats se sont situés à 20% du chiffre d’affaires pour le même exercice (règlement mensuel des fournisseurs) - le solde de trésorerie était déficitaire de 4.500 KDH à fin 2009. - Le taux de TVA appliqué aussi bien aux achats qu’aux ventes est de 20% (déclaration mensuelle). Compte tenu de ces prévisions, le trésorier a établi son plan de trésorerie prévisionnelle pour l’année de 2010. Toutefois les événements suivants sont survenus et le trésorier a dû réviser son plan : -

IAS 26  • Analyse financière des fournisseurs à travers des ratios-cas de Meditelecom   Promotion 2008/2009 : • Accords de Bale et gestion du risque de crédit (cas de crédit agricole du Maroc) • Impact d’une gestion optimale de la trésorerie et d’une maitrise des flux financiers sur l’efficience de l’entreprise • Structures de financement et rentabilité de l’entreprise (Cas de la SONASID) • Relation de financement Banque-Entreprise et vision sur le recouvrement bancaire (Banque

- 03 TABLEAU DE FINANCEMENT - APPROFONDISSEMENT • Objectif(s) : o Approfondissement du tableau de financement : variation du Fonds de Roulement Net Global (F.R.N.G.) ; variation du Besoin en Fonds de Roulement (B.F.R.) ; variation de la Trésorerie Nette (T.N.). • Pré-requis : o Tableau de financement : principe d'évaluation de la variation du Fonds de Roulement Net Global (F.R.N.G.) ; ressources et emplois de l'exercice. • Modalités : o o o o Compléments sur les emplois

risque de trésorerie sont les suivantes ➢ Taux d’endettement global ➢ Taux d’intérêt ➢ Rentabilité économique brute ➢ Part des crédits de trésorerie dans l’endettement ➢ Durée de crédit fournisseur ➢ Durée du crédit client ➢ Durée de stockage Ces indicateurs ne sont, en fait, que des clignotants qui s’allument lorsque la crise est déclenchée. A contrario, la méthode qui sera présentée ici permet de prévenir le risque de trésorerie. Elle procède