Audit Rapprochement Bancaires

Les stocks 27 1. Vol de stock 27 2. Fraude de mesurage et de pesage 28 3. Manipulation des fiches de stock 28 Section IV : Encaissement et système de paiement 28 1. Usage impropre de chèque et système de paiement 29 2. Manipulation des états de rapprochement 29 Section V : Détournement d’actif 30 1. Détournement de fond 30 2. Abus de biens sociaux 31 A. Vol d’actif 31 B. Utilisation des biens pour des fins personnels 31 Section VI : Information financière frauduleuse 32 Section VII : La fraude informatisée

l’équipe comptable de l’entreprise afin d’avoir un accès facilité aux informations ou aux pièces justificatives dont on a besoin. C- Quelques définitions pour bien débuter. * L’audit annuel des comptes annuels, qu’est-ce-que c’est ? Le mot audit nous vient du latin, plus exactement du verbe « audire » qui signifie écouter. L’activité d’audit concerne l’examen des comptes et l’audition des personnes qui en ont la charge. Ce dernier est exercé par une personne que l’on nomme auditeur, c’est

rue Basse – 71160 DIGOIN Le siège social compte 35 salariés et l’ensemble des cabinets représente 70 salariés. Afin de proposés des réponses ciblées et adaptés aux besoins des clients, l’entreprise s’organise par métiers (expert comptable, audit) et par pôles de compétence (PME, social, juridique, informatique). EXCO FIDOGEST accompagne plus de 700 entreprises, de la plus petite au groupe coté en bourse, dans les secteurs de l’artisanat, du commerce traditionnel et franchisé, de la restauration

réglementation, risque de crédit, risque de marché. This study deals with on the one hand, the analyse of the acts regarding internal audit and on the other hand, we present internal audit as an instrument of management for banks and financial societies. Particularly, we put the point on the necessity of audit for management of credit and market risks. Key-words: audit, regulation, credit risks, market risks. AVANT-PROPOS Je tiens à remercier l'ensemble des personnes qui ont contribué à la réalisation

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financière et comptable de l’hôtel. Il est dirigé par un Directeur Financier et son Adjoint, ce département est divisé en plusieurs services à savoir : * Service Crédit (city ledger) ; * Service Comptabilité Fournisseur ; * Service Income Audit (Contrôle de Recettes) ; * Service Caisse Générale ; * Service Cost Control (Contrôle de Coût) ; * Service Analyse Comptable. * DEPARTEMENT COMMERCIAL Le département commercial est chargé de négocier le marché de la clientèle en

32 5.2.3. Contrôle documentaire : .................................................................... 34 5.2.4. Contrôle arithmétique : ...................................................................... 34 5.2.5. Analyse, estimation, rapprochement : ............................................... 34 5.2.6. Revue analytique : .............................................................................. 34 5.2.7. Informations orales : ...................................................

Audit Comptable & Financier Démarche et Outils de contrôle (1) Eléments relevant du jugement de la Direction de l’entreprise : Les Provisions - Opérations exceptionnelles : Abandon de créances Contrôle d’exhaustivité Exemple : Cas des Achats FNP : Factures non parvenues (Commandes livrées ou pas, mais dont les factures n’arrivent que l’année suivante (ou la période suivante). Autres contrôles/Achats des prestations : - Vérifier l’existence de la prestation - Effectuer

ressortir les éléments qui soulèvent des difficultés particulières ou nécessitant une attention particulière ; - l’établissement de la liste des points en suspens dans laquelle le collaborateur récapitule les travaux non accomplis ; un état de rapprochement entre le temps budgétisé et le temps passé. (3) La formalisation d’un dossier de travail : Pour les missions d’assistance comptable, il existe peu de règles, mais le principe d’un dossier de travail doit être retenu, même si la pratique actuelle

effectivement payé sa facture en totalité ou en partie. Si rien n’est fait, nous annulons cette facture et passons une régularisation, en fin de journée, nous enregistrons toutes les entrées et sorties dans un brouillard de caisse pour en faire le rapprochement avec le caissier lors de son versement et nous rangeons ensuite les pièces de toute la journée dans un chrono de pièce en attente de comptabilisation. A l’hôpital, les enregistrements comptables se font dans le logiciel de comptabilité Sage Saari