Contrôle interne

UNIVERSITE DE SOUSSE INSTITUT SUPERIEUR DE GESTION DE SOUSSE ANNEE UNIVERSITAIRE 2009 - 2010 Module : Contrôle Interne Niveau d’étude : 3ème année Licence Appliquée en Comptabilité Enseignant : M. Karim BICHA Les règles de séparation des fonctions et de division des tâches Un des principes fondamentaux et en même temps un des impératifs sur lesquels repose un bon système de contrôle interne (càd une des conditions pour la mise en œuvre), est l’organisation au niveau de l’entreprise L’organisation

CABINET CONTROLE : Contrôle qualité fait par : Le : ....../...../...... Audit Bancaire ( termes de référence circulaire 93-23 de la BCT) QCV/CC/NP/5.1 1/1 Observations Contrôle 5.1 Planification de la mission : 5.1.1 Le commissaire aux comptes a-t-il planifié ses travaux Source Oui Non N/A sur la base d’un programme de travail suffisamment étendu pour couvrir les activités de la Banque dont il a la charge ? 5.1.2 Dans l’établissement de ce programme, le commissaire aux

Questionnaire de contrôle interne fiscalRéfContrôles· OUINONObservations · Existe-t-il des procédures dans l’entreprise qui permettent de s’assurer que les rôles d’impôts reçus sont correctement établis par l’administration et correspondent à la charge réellement due par l’entreprise ?· Existe-t-il des impôts et taxes spécifiques au secteur d’activité de la société ?· L’entreprise réalise t elle des opérations spécifiques dont le traitement fiscal nécessite une compétence appropriée ?· Existe-t-il

de l’AMF Le dispositif de Contrôle Interne : Cadre de référence Résultats des travaux du Groupe de Place établi sous l’égide de l’AMF Le dispositif de Contrôle Interne : Cadre de référence IFACI - Paris - Janvier 2007 ISBN : 978-2-7654-0912-0 SOMMAIRE INTRODUCTION GÉNÉRALE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.1 PRÉAMBULE 1.2 LE CONTEXTE 1.3 L’APPROCHE 5 7 7 9 LES PRINCIPES GÉNÉRAUX DE CONTRÔLE INTERNE . . . 2.1 SYNTHÈSE 2.2 EXPOSÉ DÉTAILLÉ

règles du contrôle La complicité et la connivence pour détourner et déjouer les règles du contrôle Les objectifs définis par le COSO ( sont les mêmes cités ci-dessus) Opérationnels : réalisation des opérations en les exécutant de manière ordonnées, étiques, économique, efficiente et efficace. De reporting : la fiabilité de l’information financière et de gestion. De conformité : aux lois et aux réglementations. Les 5 composantes des dispositifs du CI : L’environnement du contrôle Evaluation

ésentation de mon stage au sein de PW…………………………………..9          Problématique :   Dans quelle mesure la mise en place d’un système de contrôle interne  peut­il se montrer efficace pour la prévention de la fraude ? Et quelle  démarche doit adopter le commissaire aux comptes pour l’audit de la  fraude ?    Première partie : La prévention de la fraude au sein de l’entreprise  I. Le contrôle interne au sein de l’entreprise    1) Définitions et principes…………………………………………………………….15  2) Objectifs…………………………………………………………………………………

MÉTHODOLOGIE Contrôle interne et gestion des risques opérationnels La gestion des risques opérationnels ne peut se fonder sur les seules méthodes quantitatives. L’audit interne aura un rôle majeur à jouer dans la validation des démarches de nature qualitative permettant de réaliser une cotation des risques et des contrôles. Marie-Agnès Nicolet Associée AudisoftConsultants P Michel Maignan Responsable de la gestion des risques Banque Cantonale de Genève our la gestion des risques

4 Alliances stratégiques 9 2.5 ( Responsables de l’institution 9 2.6 Gestion des ressources humaines 9 2.7 Structure organisationnelle 11 2.8 Système d’information de gestion 12 2.9 Système de contrôle interne, audits et supervision 13 2.10 ( Directeur financier 14 2.11 ( Expérience et recommandations d’autres bailleurs de fonds 14 3 Services, clientèle et marché 15 3.1 Services 15 3.2 Impact 17

Banque européenne d’investissement Charte de l’Audit interne Banque européenne d’investissement Charte de l’audit interne Charte de l’audit interne Juin 2013 Juin 2013 page 1 / 6 Banque européenne d’investissement Juin 2013 Charte de l’audit interne page 2 / 6 Banque européenne d’investissement 1. Charte de l’audit interne Politique L’Audit interne est une fonction essentielle dans la gestion de la Banque. Il aide la Banque en produisant des validations (« assurances ») indépendantes

gestion III-2 Audit comptable et financier III-3 Audit interne et le contrôle interne IV: Les objectifs de l’audit IV-1 Les objectif de l’audit interne IV-2 Les objectifs de l’audit externe CONCLUSION CHAPITRE II : Méthodologie et l’utilité de l’audit INTRODUCTION I – Méthodologie de l’audit I-1 Prise de connaissance générale de l’entreprise I-2 Examen et évaluation du contrôle interne I-3Le contrôle des comptes II : l’utilité de l’audit pour l’entreprise et ses