Cycle Des Ventes Débiteurs Et Encaissements

stratégies élaborées doit mobiliser assez de ressources financières. L’on dira qu’une entreprise est viable que lorsqu’elle dégage une trésorerie positive résultant d’une gestion saine et équilibrée des ressources qu’elle dégage tout le long de son cycle d’exploitation. L’entreprise est confrontée à un double impératif : comment dégager des excédents de trésorerie de son activité principale et comment gérer cette trésorerie ? Aujourd’hui il ne suffit plus de vendre mais il faut vendre et pouvoir

: ressources externes. Doivent être remboursées Actif : indique l’emploi des ressources dont dispose l’entreprise. => actif immobilisé : bien destinés à rester durablement dans l’entreprise => actif circulant : biens transformables au cours du cycle d’exploitation. ACTIF BILAN AU 31/12/N PASSIF Actif immobilisé Actif circulant Capitaux propres Dettes Variation du bilan Poste de l’actif : => l’augmentation des postes de l’actif constitue un emploi des

. . . . . . 21 VI.- Evaluation de l’impact des faiblesses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 III.- Les différentes étapes du cycle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

sincères remerciements à Messieurs Frédéric KOREKI et KANGOU Expédit, respectivement Conseiller du PDG et Responsable Administratif et Financier pour m'avoir fait l'honneur de m'accepter dans cette grande entreprise afin d'effectuer mon stage de fin de cycle. Veuillez trouver ici l'expression de ma très profonde gratitude.Je remercie également mon maître de stage M. Amian KAKOU, Chef Comptable et mon directeur de mémoire M. THIEMELE Darius, Expert Comptable, Enseignant à l'ESC CASTAING et à l'Université

en l’enrichissant : ventes réalisées, … - soit en l’appauvrissant : dépenses de publicité, achat de fournitures, etc … - soit en modifiant sa composition : règlement d’une créance client, emprunt bancaire, … Laurence Le Gallo 3 ESC PAU – Passerelle II - Année 2006/2007 Comptabilité générale La trésorerie n’est qu’un élément du patrimoine de l’entreprise et les opérations réalisées doivent être comptabilisées, même si elles n’entraînent pas immédiatement un encaissement ou un décaissement

trésorerie qui peut aboutir à la cessation de paiement : impossibilité pour le débiteur, à partir de ses réserves actuelles de trésorerie ou de crédit, de faire face à son passif exigible. A partir de la cessation de paiement : les dirigeants ont l’obligation de déposer le dépôt de bilan et les créanciers ont la possibilité d’assigner pour déclencher une procédure collective. La faillite : mesure de saisie des actifs du débiteur. Notion de la panne de trésorerie : elle résulte de difficultés de nature

vérifiera régulièrement la liquidité à terme de l’entreprise grâce au plan de trésorerie glissant sur un horizon de 1 à 3 mois. Cela lui permettra de détecter par avance une dégradation éventuelle de la trésorerie. Il intervient également sur les flux du cycle d’exploitation (stocks, créances clients et créances fournisseurs) pour éviter que leur mauvaise gestion ne se répercute sur la trésorerie.  Améliorer le résultat financier. Cela veut dire diminuer les frais financiers et augmenter les produits

risque d’illiquidité ou d’insolvabilité (rupture du service de caisse, cessation de paiement, etc.), l’entreprise doit maintenir un certain niveau de trésorerie, car en pratique il est très difficile d’assurer une parfaite synchronisation entre les encaissements et les décaissements. Dans le même temps, elle doit viser à réduire l’impact négatif de cette la rentabilité des disponibilités oisives en leur assurant de bons placements financiers. Ainsi la fonction de trésorerie2 est considérée comme une activité

l’investissement/financement d’une part et l’exploitation d’autre part. Cette approche a le mérite de séparer les éléments liés à l’outil de production, c’est à dire au cycle d’investissement / financement sachant que la plus grande partie de ces actifs et passifs est durable et stable et de l’autre côté les éléments liés au cycle d’exploitation composés essentiellement des dettes fournisseurs, des créances clients, stocks …L’analyse économique est précieuse pour toutes les études de gestion prévisionnelle

grande taille et assez bien structurées. Ce n’est que pour cette catégorie de client que les jetons sont faits. II.5 Direction Logistique : Elle veille sur l’approvisionnement en matières premières et emballages, sur la logistique des ventes, et sur la gestion des stocks aussi bien des matières premières que des produits finis. Elle a pour objectif d’assurer la disponibilité et de diminuer les délais de livraisons tout en minimisant les coûts. Cette direction est composée de deux services