Decaissables

actionnaires. D’une manière générale, la CAF est définie comme le solde entre les produits encaissables et les charges décaissables du compte de résultat, à l’exception des charges et des produits exceptionnels sur opération en capital. Un produit encaissable se traduit par des entrées de fonds réelles, comme par exemple les ventes, et par opposition aux reprises sur provisions. Une charge décaissable se traduit par une sortie de fonds effective, comme par exemple les charges de personnel, et par opposition

et des charges hors exploitation, de l’impôt sur les bénéfices. Il dépend donc que des opérations de production et de commercialisation. Il ne faut pas oublier que l’ensemble des produits et des charges qui composent l’EBE sont encaissables et décaissables. Compte de résultat Balance des comptes + VALEUR AJOUTEE PRODUITE = SOLDE 3 + SUBVENTION D’EXPLOITATION + 74 subventions d’exploitation - IMPOT ET TAXES - 63 Impôts, taxes et versements assimilés SALAIRES ET TRAITEMENT CHARGES SOCIALES -

le résultat du compte de résultat prévisionnel annexe de la dotation non affectée et des SIC ; - le résultat comptable des autres CRPA, c’est-à-dire la différence entre les produits de classe 7 et les charges de classe 6 ; - les charges non décaissables (ie. dotations aux amortissements, dépréciations et provisions, valeurs comptables des éléments d’actif cédés) et produits non encaissables (ie. reprises sur dépréciations et provisions, quote part des subventions virée au compte de résultat) de

trésorerie exploitation. La confrontation des différents budgets fait apparaitre soit un excédent soit un déficit de trésorerie. 1.2.2 Difficultés particulières Le budget de trésorerie regroupe que des dépenses et des recettes : Les charges non décaissables et les produits non encaissables n’apparaissent dans les sommes retenues. Ainsi ne doivent pas être prise en compte Les dotations, le résultat des variations de stocks Les reprises, les quotes parts de subventions virées au résultat. Les transferts

ménages = revenu des ménages – consommation des ménages Epargne des entreprises L’épargne brute des entreprises correspond à la partie du bénéfice non distribuée aux actionnaires (sous forme de dividendes) majorée des amortissements (charges non décaissables). Epargne brute = autofinancement = bénéfices non distribués + amortissements Cette épargne est destinée à l’investissement. Epargne publique C’est l’épargne de l’Etat. Epargne publique = recettes publiques ordinaires – dépenses ordinaires = solde

LA CAF / LES 2 METHODES A / La méthode soustractive, à partir de l’EBE. 1. La méthode : Consiste à ajouter à l’EBE (sorte de CAF d’exploitation) l’ensemble des autres produits encaissables et à y soustraire l’ensemble des autres charges décaissables. 2. Le calcul : CAF = EBE + autres produits d’exploitations - autres charges d’exploitations + Produits financiers - charges financières + Produits exceptionnels - charges exceptionnelles -participations des salariés aux résultats B

Tableaux de l'annexe : immobilisations (n° 2054), amortissements (n° 2055), provisions (n° 2056). b) Méthodes de calcul : Soustractive à partir de l'Excédent Brut d'Exploitation (selon PCG) : CAF = E.B.E. + Produits encaissables – Charges décaissables Additive à partir du résultat net comptable de l'exercice : CAF = Résultat net + Charges calculées – Produits calculés 2.2. Cessions d'immobilisations corporelles ou incorporelles a) Origine des informations : - Compte "Produits des Cessions

dépréciations Les amortissements ont pour objet de constater les dépréciations subies par les Immobilisation du fait de l’usure de l’obsolescence. a)-Le renouvellement des Immobilisation Les dotations aux amortissements constituent des charges non décaissables donc des éléments d’autofinancement qui vont servir le moment venu à renouveler les Immobilisation usées. b)-Les amortissements sont des éléments du prix de revient Les amortissements constituent un élément du prix de revient des produits fabriqués

approvisionnements) |CAF = Résultat + DAP – RAP – Produits de cessions des actifs + Valeur comptable des éléments d'actifs cédés.) | La capacité d'autofinancement est définie comme étant la différence entre les produits et les charges décaissables à l'exclusion des opérations de cessions de l'immobilisation. La CAF représente un montant de trésorerie susceptible de financer les investissements ou les remboursements d'emprunts. Elle est calculée avant la répartition des bénéfices.

dépréciations Les amortissements ont pour objet de constater les dépréciations subies par les Immobilisation du fait de l'usure de l'obsolescence. a)-Le renouvellement des Immobilisation Les dotations aux amortissements constituent des charges non décaissables donc des éléments d'autofinancement qui vont servir le moment venu à renouveler les Immobilisation usées. b)-Les amortissements sont des éléments du prix de revient Les amortissements constituent un élément du prix de revient des produits fabriqués