Diagramme Circulation De Document Achat Fournisseur

C. L’établissement du diagramme de circulation : Le diagramme du circulation ou flow chart est dynamique et permet de représenter la circulation des documents entre les différentes fonctions et centres de responsabilité, d’indiquer leur origine et leur destination et donc de donner une vision complète du cheminement des informations et de leurs supports. Présentation et avantages : C’est un document figuratif, donc facile à lire et à comprendre. Chaque opération est matérialisée par un symbole

CONTROLE INTERNE Section2-ASPECTS ET ELEMENTS DU CONTROLE INTERNE CHAPITRE –II- : DEMARCHE D’APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE Section 1- PRISES DE CONNAISSANCE DES DOCUMENTS. Section2- LE MEMORANDUM . Section 3- L’ANALYSE DES CIRCUITS PAR DIAGRAMMES. Section 4- QUESTIONNAIRES ET GUIDES OPERATOIRES . Section 5- LES GRILLES D’ANALYSE DE CONTROLE INTERNE . Section 6 : EVALUATION DEFINITIVE DU CONTROLE INTERNE

réviseur SECTION 2 : La démarche du réviseur dans son appréciation du CI SECTION 3 : la phase préliminaire SECTION 4 : La prise de connaissance détaillée du dispositif du CI 4.1 La prise de connaissance des documents existants 4.2 La conversation d’approche 4.3 L’analyse des circuits par diagrammes SECTION 5 : l’évaluation du contrôle interne Section 6 Le contrôle de l’application permanente de procédures 6.1 La vérification de l’existence du système 6.2 La vérification du fonctionnement du système

:………………………………………………………….……..…… 30 c- L’estimation de l’impact des défaillances dans l’application des procédures de contrôle interne :……………………………………………………………………………………………… 31 4- L’échantillonnage :…………………………………………………………………………..…….31 5- Diagramme de Circulation :……………………………………..………………………….….… 32 6- La Feuille de révélation et d’analyse de problème ou FRAP :….…………………..…………... 33 III- METHODOLOGIE D’EVALUATION DES DIFFERENTS CIRCUITS DE L’ENTREPRISE :……………………………………………………………………………..…....….35

Le contrôle interne est par ailleurs formé de plans d’organisation et de toutes les méthodes et procédures adoptées à l’intérieur de l’entreprise pour la protection de ses actifs, pour le contrôle de la précision et du degré de confiance de ses documents comptables, pour promouvoir l’efficacité des opérations et pour que soient suivies les politiques prescrites par la direction. Il a pour objectifs principalement de : Prévenir les erreurs et les fraudes ; Protéger l’intégrité des biens et des

interne au sein du processus achat fournisseur………….33 Chapitre III : cas pratique évaluation des procédures du circuit achat fournisseur I-prise de connaissance de procédure achat …………………………………..40 A-service achat  ………………......................………………………………41 B-Les achats de l’entreprise : ……………………….…...…………….…...43 C-description narrative de la procédure d’achat ………………….………….44 II-L’évaluation du contrôle interne …...……………………………………47 A-Diagramme de circulation : ………………………………..…………......47

contrôle interne en vigueur dans les entreprise. Si le contrôle interne dans ces entreprises est bâti sur les conditions requises, si la préparation du bilan de clôture s’effectue dans les conditions de sécurité appropriées, si la vérification des documents de synthèse s’opère de manière exhaustive et selon une méthodologie appropriée, alors le degré de fiabilité serait très élevé et la confiance qui sera placée dans les informations sera très grande. Malheureusement, ce n’est pas toujours le cas

de l'approvisionnement et quel sont les outils à utiliser pour auditer ce dernier ? CHAPITRE I : Les aspects du contrôle interne au sein de la fonction approvisionnement Les procédures "typique" d'achat et de stockage  1 Les procédures des achats  Avant de procéder à l'audit d'approvisionnement il faut tout d'abord définir les procédures d'achats et de stockage sur lesquelles l'auditeur va se baser pour établir son plan ainsi que les outils qui va utiliser. 1 Définition  C'est la

fonctionnement des systèmes, il est souhaitable qu’un certain nombre de conditions soient respectées pour chacun de ces cycles :   • Achats-fournisseurs : Le système du contrôle interne de la fonction Achats fournisseurs doit permettre de s’assurer que : • tous les achats (matières et services) de l’entreprise sont correctement autorisés et comptabilisés ; • les achats comptabilisés correspondent à des dépenses réelles de l’entreprise ; • ces dépenses sont faites dans l’intérêt de l’entreprise et conformément

être établi et mis à jour régulièrement par les établissements assujettis afin de faciliter la compréhension du système comptable et la réalisation des contrôles. Ce manuel doit respecter les mêmes délais de conservation que ceux exigés pour les documents comptables auxquels il se rapporte. 3. Disposition juridique des Systèmes Financiers Décentralisés (SFD) (Micro-Finances) Un système de contrôle interne assure la protection des actifs, améliore la qualité du service financier offert aux clients