Diagramme Circulation De Document Achat Fournisseur

occasion, d’intégrer facilement son équipe et d’en faire partie totalement. Je remercie grandement Monsieur BADR HABBA, mon professeur et mon encadrant de m’avoir assisté et accompagné durant ce stage. Liste des abréviations AAA : Assistante Achats & Approvisionnement BC : Bon de commande BL : Bon de livraison BR : Bon de réception CI: Contrôle Interne CNCC: compagnie Nationale des Commissaires aux comptes COSO: Committee of Sponsoring Organization of the treadway commission CPC :

objective et vérifiable. 7. L’harmonie : le contrôle interne doit être adapté à la taille et aux caractéristiques de l’entreprise. III. Contrôle directe des comptes  Ce contrôle consiste à vérifier la fidélité des comptes annuels avec les documents justificatifs. Système classique Système centraliseur Journal (1) Grand livre (2) Division du journal Balance États de synthèse On distingue trois sortes de contrôle : 1. L’enregistrement de toutes les opérations qui concernent

terrain Phase 3 5 Ordre de mission Conclusion 07/12/2012 1. TRAVAUX PREPARATION A. Définition des objectifs de la mission  Ordre de mission  Réunion d’ouverture B. B. Prise de connaissance:  Visite des lieux  Collecte des documents (dossier permanent)  Analyse économique et financière  Plan d’approche C. Analyse des risques  Évaluation du contrôle interne (Appréciation de la conception du système de contrôle interne)  Tableau des forces et faiblesses apparentes(TFFA)

travail à travers laquelle la direction communique ses consignes et détermine le rôle de chacun dans l’entreprise. Généralement, ce manuel contient neuf procédures principales pour chacun des cycles suivants: cycle ventes - clients, cycle achats - fournisseurs, gestion d’entreprise, cycle processus de règlement, cycle système d’information et informatique, gestion de ressources humaine, investissement, de trésorerie et production de l’information comptable et financière. Néanmoins, compte tenu de

d’approfondir donc nos connaissances. A partir de la deuxième semaine nous avons participé à une mission de commissariat au compte et a une mission d’audit d’une société commercial dont nos travaux consistaient en l’évaluation du contrôle interne du cycle achat de l’entreprise, travaux que nous avons donc choisit comme thème de notre présentation d’aujourd’hui. INTRODUCTION Les missions d’audit suivent une procédure stricte visant à assurer le bon fonctionnement de la mission

prévues  Ossature du Rapport  Projet et Réunion de Validation  Rapport  Suivi PSK – Audit Interne et référentiels de risques – Dunod © 8 Support PSK pour la formation Audit interne © Méthodologie de l’audit interne Diagramme d'une mission d'audit interne Ordre de Mission Prise de connaissance du sujet & Découpage en Objets Auditables Discernement des Risques TaRi = Tableau de Risques Finalités Risques Points scénarios de contrôle Plan d'Approche    Bonnes

Plan I-Cadrage théorique 1-le contrôle interne 2-L’audit interne 3-la démarche générale d’évaluation du contrôle interne II-Démarche d’évaluation du circuit Achat-fournisseur 1-La présentation de l’hôtel 1 2-l’audit du cycle Achat-fournisseur |Etapes du circuit |Axes de vérification | |1-Définition des besoins

fournis, cette opinion doit accroî tre l’ utilité de l’ information en vue de la prise de dé cision. Objectifs Certifier les comptes pour l’ entreprise et les tires Audit financier Objectifs entendus : - Assurer pour la direction la qualité des documents et du fonctionnement des procé dures comptables - L’ audit peut porter sur d’ autres aspects de gestion autres que financiers et comptables Position de l’ auditeur L’ auditeur est totalement indé pendant de l’ entreprise Audit interne Malgré

performances / risques » et en rend compte à la Direction Générale et aux directions opérationnelles. ❖ Les principaux champs d’investigation de l’audit opérationnel : ➢ Fonctions Achats: procédure d’appel d’offre, respect des budgets, mise à jour des normes qualités, contrôle des fournisseurs… ➢ Fonction Production: utilisation optimale des capacités, normes de qualité, compétences professionnelles, gestion des stocks,… ➢ Fonction Ressources Humaines: formation, accidents

toucher aux dispositifs du contrôle internes via une mission d’audit interne . Une mission qui s’est étalée sur deux mois , et pendant laquelle j’ai choisis de m’appuyer sur l’approche par circuits de gestion , et plus particulièrement le circuit Achats-Fournisseurs principal circuit du back-office de l’hôtel , et qui à un rôle très sensible dans la bonne marche de l’activité d’hôtellerie , puisqu’il reste le dynamo caché fournissant le gâteau à cerise présenté au buffet . Mon principal souci était