Exercices Sur Le Rapprochement Bancaire

Les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) concernent les bénéfices réalisés par les personnes physiques qui exercent une profession commerciale, industrielle ou artisanale. L'enregistrement des pièces comptables (factures ou relevés bancaires) s'effectue par journal. Sans pièce comptable, on ne peut passer d'écriture car elles servent de preuve en comptabilité. Au cabinet les factures de ventes et d'achats sont numérotées par n°d'enregistrement de facture et par mois. Par exemple

Introduction I.- Réglementation bancaire 1.1.- Fondements de la réglementation bancaire 1.2.- Harmonisation internationale de la réglementation : normes internationales 1.3.- Objectifs de la réglementation bancaire 1.4.- Réglementation prudentielle II.- Contrôle interne bancaire 2.1.- Caractéristiques du contrôle interne bancaire 2.2.- Architecture et organisation du contrôle interne 2.3.- Types de contrôle 2.4.- Acteurs du contrôle III.- Les grands risques bancaires 3.1.- Le risque de crédit 3.2.-

afin d’élaborer la balance finale au 31 décembre 2009 Préparation des états financiers selon le nouveau référentiel au 31 décembre 2009 Préparer la note de conversion prévue dans l’IFRS 1 ou la norme algérienne sur la conversion, y compris les rapprochements des capitaux propres et du résultat Réouverture de l’exercice 2010 avec la balance retraitée au 31 décembre 2009 en appliquant uniquement le SCF. Il est impératif de souligner qu’en 2010, le PCN est automatiquement abandonné. Rédaction des

Mamadou BADIANE/Séminaire portant sur « audit bancaire »/SUPDECO DECEMBRE 09 1 SOMMAIRE Introduction I.- Réglementation bancaire 1.1.- Fondements de la réglementation bancaire 1.2.- Harmonisation internationale de la réglementation : normes internationales 1.3.- Objectifs de la réglementation bancaire 1.4.- Réglementation prudentielle II.- Contrôle interne bancaire 2.1.- Caractéristiques du contrôle interne bancaire 2.2.- Architecture et organisation du contrôle interne 2.3.- Types de contrôle 2

Plan : I. REMERCIEMENTS : II. Introduction : III. Présentation de la société : IV. Organigramme : Chapitre 1 : le contrôle interne aux seins de l’entreprise JAM I. Présentation du système comptable 1. Définition 2. Exercice comptable 3. Traitement de l’information comptable 4. Méthode et taux d’amortissement II. manuel de procédure III. l’administratif IV. l’établissement personnel V. caisse et trésorerie VI. comptabilité, dossières juridique financière VII

recommandation, vous devez considérer dans quelle mesure votre organisation s’y conforme. A la fin du Bilan, vous serez en mesure de voir si la gestion financière de votre ONG est saine ou pas et si vous avez besoin d’aide. Il est conseillé de refaire cet exercice tous les ans ou tous les deux ans, pour faire le point et s’assurer qu’il y a eu des améliorations. Ce que le Bilan de Santé Financière de Mango ne fait pas! Toutes les organisations ne se ressemblent pas et les systèmes de gestion financière

d’y travailler pour plus d’une année en qualité de secrétaire. L’objectif essentiel du stage était bien de me préparer à exercer un métier de comptable. Il m’a permis de travailler de façon concrète et non plus de façon théorique comme dans les exercices ou les cas pratiques. Un autre avantage du stage, c’est que je n’étais pas seule pour appréhender cette réalité plus complexe que ce qui est décrit dans les livres. J’étais encadrée, guidée. Mon maître de stage était là pour me permettre de travailler

règlements  La saisie de règlements (encaissements et décaissements) répond à des méthodes particulières Cegid Business Comptabilité Saisie des règlements  En effet, pour faciliter le rapprochement bancaire il est indispensable d’avoir dans le compte de banque l’image de ce qui apparaîtra sur le relevé bancaire  En cas de saisie d’une remise de chèques clients par exemple, la règle veut que la contrepartie soit globalisée sur le compte de banque.  Par contre, lors de la saisie d’un talon de chèques

- Contraintes imposées par vos acteurs externes 2. Description d’un suivi client qui tient un salon de coiffure jusqu’à la TVA sur un mois. 1) Récupération des pièces comptables : apportés pas le client : factures d’achat, relevé bancaire, chiffre d’affaires… 2) Etude du dossier et Tri des documents : vérification des factures car il se peut que le client nous transmette des factures que nous possédons déjà. Il s’en suit donc un contrôle des doublons, contrôle de la lisibilité

l’importance des avoirs, examens des réclamations des fournisseurs, circularisation des fournisseurs pour s’assurer de l’exactitudes des soldes ou au moins la justification des différences, vérifier les opérations d’achats en suspens dans les états de rapprochement, etc.. Il est à signaler que si le seuil de signification n’a pas été calculé sur la base du total du bilan, il est utile de le convertir en pourcentage du total du bilan.   Plan du cours Ch1. Introduction à l’audit : mission, normes et méthodologie