Le Contrôle De La Trésorerie

Meryem Nouri Année universitaire : 2009-2010 Sommaire : Introduction CHAPITRE I : Présentation de la trésorerie générale du royaume I. Historique II. Aperçu sur la TGR 1) Mission & attribution 2) Les métiers de la TGR en chiffres III. Objectifs IV. Réorganisation V. La structure interne 3) L’organigramme

Avant propos : le risque de défaillance C’est le fait d’être en situation de difficulté de trésorerie et cela peut aboutir à la cessation de paiement. C’est l’impossibilité pour les débiteurs, à partir de ses réserves actuelles de trésorerie ou de crédit, de faire face à son passif exigible. Le dépôt de bilan se traduit par une procédure collective de redressement ou liquidation judiciaire. La faillite est une mesure de saisie des actifs. La défaillance, c’est un phénomène naturel dans

3e édition Michel Sion avec la collaboration de David Brault, Dunod, 2013. Analyse financière des comptes consolidés, Normes IFRS, 2e édition Bruno Bachy, Michel Sion, Dunod, 2009. Objectif Cash David Brault, Michel Sion, Dunod, 2008. Gérer la trésorerie et la relation bancaire, 5e édition Michel Sion, Dunod, 2011. Réaliser un audit financier, Michel Sion, Dunod, 2011. Maquette intérieure : Catherine Combier et Alain Paccoud Couverture : Didier Thirion/Graphir Design Photos couverture : JHMatten-fotolia

encore possible. Cette appréciation porte à la fois sur les prévisions de trésorerie et sur l’examen de la rentabilité et du financement prévisionnel à court et moyen terme. L’analyse des prévisions de trésorerie établies par les services internes de la société peut mettre en évidence l’inadéquation du travail réalisé. Il sera alors nécessaire de mettre au point rapidement un outil adapté à la modélisation des flux de trésorerie prévisionnels (tableur sur PC). Le caractère réaliste des flux retenus

 Louange à Dieu seul, Que la prière et le salut soient sur le Prophète. Je tiens tout d’abord à adresser ma grande gratitude à M. SOUHAIL chef de service finance, comptabilité et contrôle de gestion, qui m’a accueilli comme stagiaire au sein de son département et qui, malgré ses travaux surchargés, m’a encadré avec courage et sincérité. Je tiens à remercier tout particulièrement M .ERRAKI et Mlle. ABDENABAOUI, pour l’attention et l’aide qu’ils m’ont apporté et pour le temps

l’avis motivé du Conseil de surveillance. Il arrête pour le groupe, après avoir recueilli l’avis du Conseil de surveillance, les décisions en matière d’options stratégiques, de budgets consolidés d’exploitaLe Conseil de surveillance exerce un contrôle permanent de la tion et d’investissement, et de propositions à l’assemblée générale gestion de la société. de distribution de primes d’émission, réserves et reports à nou- Il dispose, à cet effet, des mêmes pouvoirs que les commissaires

................................. 38 Annexe 2 : Forecast 2013-2014 ........................................................................................... 39 Annexe 3 : Prévision de trésorerie du mois d’avril 2013...................................................... 40 Annexe 4 : Prévision de trésorerie année 2013 -2014 ......................................................... 42 Table des matières .......................................................................................

comptabilité consiste en l'enregistrement, la classification et le suivi des transactions financières d'une entreprise suivant la norme du plan comptable (factures d'achat ou de vente, reçus, quittances, notes de frais…). Elle permet de suivre l'état de la trésorerie, de réaliser des analyses financières précises et d'établir des bilans comptables. La tenue de la comptabilité peut être effectuée en interne ou désignée à un comptable ou un expert-comptable. Elle doit respecter les normes comptables en vigueur

corriger les comptes du bilan et du CPC au 31.12.N ? (2 points) 5/Présentez le bilan et le CPC corrigés intégrant les ajustements proposés au comptable ? (2 points) Exercice 2 : Audit de la trésorerie (7 points) Au 31.12.N, en tant qu’assistant votre chef de mission vous demande d’auditer la trésorerie au 31.12.N de la société Forestier : A ce titre le chef comptable vous communique les documents suivants : 1/Définissez la nature des suspens au niveau de la colonne A (débit et crédit) et

Système d'Information de Gestion Trésorerie Gestion de trésorerie Définition La gestion de trésorerie correspond au traitement des encaissements et des décaissements et à la prévision des liquidités à verser et à recevoir ainsi que des mouvements de fonds internes à l'entreprise ou au groupe. Elle est également un outil de planification des besoins et des ressources de trésorerie en vue d'adapter les outils d'emprunt ou de placement et de minimiser ainsi les frais financiers (Vernimmem)