Questionnaire Trésorerie

CARACTERES GENERAUX DE LA COMPTABILITE DE L'ETAT. Domaine d'application de la comptabilité publique L'Etat Les collectivités locales Les établissements publics Le champ d’application de la comptabilité publique Opérations budgétaires Opérations de trésorerie Organisation de la Comptabilité publique (Etat) : Catégories de comptabilité publique Organisation de la comptabilité en deniers de l'Etat. Acteurs de l’exécution des opérations financières publiques L’ordonnateur : Le comptable public Le comptable

Les fournisseurs et les sous-traitants 25 9. Votre dossier financier 27 9.1 Le compte de résultat prévisionnel 29 9.2 Le besoin en fonds de roulement (BFR) 31 9.3 Le plan de financement initial 33 9.4 Le plan de trésorerie 35 9.5 Le plan de financement à trois ans 37 9.6 La TVA (TVA Achats/TVA Ventes) 39 9.7 Rentabilité - Point mort 41 9.8 Construction finale des comptes prévisionnels 43 10. Conclusion 45 Pour aller plus loin

manifeste par le paiement d’un droit d’adhésion se levant à 1000FCFA(mille francs). Article5 :les droits -les naissances En cas de naissance d’un enfant d’un des membres ,celui-ci a droit à une somme de 5000FCFA(cinq mille francs) décaissée par la trésorerie de l’ATMJ. -les mariages En cas de mariage d’un membre ,la somme de 10000fcfa(dix mille francs) lui est offerte. -les décès _En cas de décès d’un membre de l’ATMJ ,une cotisation exceptionnelle de 2000fcfa(deux mille francs) est levée parmi

Réaliser les activités quotidiennes du corps 5) Préparer un rapport annuel de l'adhésion du corps pour la circulation à tous les membres Une vacance de son poste de secrétaire peut être remplie par le comité exécutif. Article 9 : LA TRESORERIE Le Trésorier, en consultation avec le doyen, le vice-doyen et le secrétaire; est responsable de : 1) Garder; préparer et présenter les états comptables (financiers) 2) Tenir le Comité Exécutif informé de la situation financière

finance dirigée par Jack FORGET Gestion de trésorerie Optimiser la gestion financière de l’entreprise à court terme Jack FORGET © Éditions d’Organisation, 2005 ISBN : 2-7081-3250-4 Chapitre 3 Prévoir les besoins en trésorerie L’horizon de la gestion budgétaire est l’année, durée classique de l’exercice comptable. Le budget annuel de trésorerie représente lui-même la première année du plan prévisionnel de financement. Les prévisions de trésorerie visent à évaluer l’évolution de son solde

* excédent brut d’exploitation (EBE), * résultat d’exploitation (REX) * excédent d’exploitation * résultat courant * résultat net * capacité d’autofinancement 5) Structure financière : FDR, BFR, SNT (solde net de trésorerie) * Notion d’équilibre * le risque liquidatif : rapport qui va exister entre les fonds propres (passif) et son total bilan fonds proprestotal bilan La banque de France conseille un taux minimum de 20% Niveau suffisant = 20% Insuffisant

stabilité des emplois/ la permanence des ressources – l’appartenance aux différents cycles opérationnels Emplois Stables (Actif Immobilisé Brut) Emplois cycliques Exploitation Hors Exploitation Trésorerie Actif Ressources stables (Capitaux Permanents) Ressources cycliques Exploitation Hors Exploitation Trésorerie Passif le bilan fonctionnel Grands principes du bilan fonctionnel Tenir compte du cycle opérationnel (et notamment de la distinction Exploitation/ Hors Exploitation) Evaluation des postes

point pour chaque élément de calcul exact (nom de l’élément + montant) sinon 0 1,5 points si le FRNG est exact sinon 0 1,5 points si le BFR est exact sinon 0 Commentaire sur la trésorerie (Annexe R8) : 10 points 1 point pour le respect du plan 1 point si 5 fautes maximum + 5 lignes minimum Evolution de la trésorerie : Trésorerie en forte baisse (de -235 euros en 2000 a -8 366 euros en 2001) = 1 point Les causes : Augmentation du BFR due Ø à l’allongement du délai de règlement des clients qui passe de

COURS DE GESTION DE LA TRESORERIE INTRODUCTION GENERALE La gestion de la trésorerie regroupe l’ensemble des décisions, des règles et des procédures qui permettent d’assurer au moindre coût le maintien de l’équilibre financier instantané de l’entreprise. Dans le champ de la gestion financière, la gestion de trésorerie se rapporte aux flux financiers à court terme, autrement dit concerne les postes de bas de bilan en comptabilité. Sous-ensemble de la gestion financière, elle en est une

dérogatoires Provisions pour dépréciation Provision pour risque et charges P5 Amortissements : méthodes, plan d’amortissement, amortissement économiquement justifiés Rentabilité d’un projet d’investissement en avenir certain, flux nets de trésorerie, critère de décision, choix entre plusieurs projet Démarches mobilisées, ressources et outils utilisés :  Utilisation du logiciel SAGE 100 Comptabilité  Utilisation du logiciel de traitement de texte WORD  Utilisation du tableur EXCEL