Questionnaire Trésorerie

la différence entre 1'actif circulant et le passif circulant, du fait de 1'égalité bilantielle « stocks d'emplois et de ressources ». 3 Bilan Emplois Actif circulant (y compris trésorerie-actif) Ressources F.R.F. = Excédent de l'actif circulant sur le passif circulant Passif circulant (y compris trésorerie-passif) 4 Le fonds de roulement fonctionnel • Même si ces deux méthodes de calcul du F.R.F. conduisent au même résultat, traduisent néanmoins deux optiques différentes : - par

s’intéresser aux conséquences financières de ces opérations. Le bilan fonctionnel réorganise les éléments du bilan comptable suivant leur fonction. On en distingue trois principales auxquelles certains auteurs ajoutent une quatrième : la fonction de la trésorerie. Les trois principales sont les suivantes : * La fonction d’investissement : c’est un cycle long qui regroupe toutes les opérations d’acquisition de biens durables réalisées par l’entreprise pour son fonctionnement (emplois stables). Elle

d'exploitation. Si ce Fonds de Roulement est négatif , ça signifie que l'entreprise est "sous-capitalisée" et qu'une partie des immobilisations sont financées par des ressources à court terme. Cette situation peut peser structurellement sur la trésorerie de l'entreprise. Retour haut de page Qu'est-ce-le Besoin de Fonds de Roulement ? Le Besoin en Fonds de Roulement est le niveau de ressources financières nécessaire au financement du cycle d'exploitation de l'entreprise. Si le BFR est positif

LA SITUATION FINANCIERE ET CHOIX D’UNE OFFRE DE FINANCEMENT 1.1 Calculez à partir du bilan fonctionnel au 31-12-2011: FRNG = (120 945 + 113 790) - (22 800 + 95 700 + 4 620) = 111 615 BFR= (244 044 + 172 110) – (266 880 + 41 160 + 7749)= 100 365 TRESORERIE = FRNG – BFR = 111 615 - 100 365 = 11 250 Ratios de structure et d’exploitation: • ( ) Indépendance financière : = 0,28 = 28% • Autonomie financière : ( ) = 0,51 = 51% • Délai de crédit clients : (

continue le suivi d'aide au démarrage de l'activité la livraison et le réapprovisionnement d'une plate-forme de distribution la publicité de lancement la publicité nationale aide à la gestion des stocks aide à la gestion de trésorerie l'assistance technique, commerciale, juridique Outre ces avantages, il est constaté qu'un entrepreneur qui démarre son activité en franchise a plus de chance de réussite qu'un commerce indépendant, bien qu'il n'existe pas de garantie de réussite

On constate que le compte caisse et que le compte banque ont été respectivement débités et crédités deux fois. Pour éviter cette erreur, on utilise le 580 "virements internes". Chaque employé utilisera ce compte en contrepartie du compte de trésorerie dont il assure le suivi comptable. • L'employé spécialisé dans la tenue du journal de caisse va passer l'écriture suivante : Journal de caisse | | |

vérifier la conformité des factures hôtel avec les vouchers clients • La gestion de trésorerie : La comptabilité trésorerie a pour objet de suivre la situation de la trésorerie de l’hôtel: - enregistrer les opérations de caisse - passer les écritures de mouvements des banques - établir les états de rapprochements bancaires - vérifier le calcul des charges financières - définir et suivre la situation de trésorerie 6. Le service Achat : Le service achat est responsable de tous les achats

TVA (taxe sur la valeur ajoutée) 2. Charges externes 3. Charges de personnel 4. Ventes et prestations de services 5. Emprunts 18 19 19 21 23 24 25 26 Outils de prévision 1. Compte de résultat prévisionnel 2. Plan de financement et plan de trésorerie ▲ 49 50 51 2 6. Impôts et taxes 7. Immobilisations 3 ▲ Annexes Annexe I : modèle de reçu fiscal pour don 52 53 54 56 59 Annexe II : modèle de compte de résultat Annexe III : modèle de bilan Annexe IV : plan comptable des associations

Analyse à travers le bilan fonctionnel  LA CONSTRUCTION DU BILAN FONCTIONNEL Classification des postes Emplois stables Actif circulant d’exploitation Actif circulant hors exploitation Trésorerie-Actif Ressources stables Passif circulant d’exploitation Passif circulant hors exploitation Trésorerie-Passif Analyse à travers le bilan fonctionnel  LES ENSEIGNEMENTS DU BILAN FONCTIONNEL 1. 2. 3. Respectant le principe d’affectation, la lecture du bilan fonctionnel fait

BILAN ET COMPTE DE RESULTAT 1- LE BILAN FONCTIONNEL : PRINCIPE Il s’agit d’un bilan simplifié par grandes masses. Il permet de calculer : - le fond de roulement net global (FRNG) - le besoin en fond de roulement (BFR) - la trésorerie nette 2- LE BILAN FONCTIONNEL : STRUCUTRE DU TABLEAU 2.1 Les retraitements Le bilan fonctionnel est un bilan dont les postes d’actifs et de passifs sont regroupés en grandes masses. |ACTIF