Roulement

fournisseurs et de ses créances diverses et lorsque cette insuffisance n'est pas couverte par le fond de roulement (FR), en fait, si le besoin de financement de l'exploitation est inférieur au FR, l'entreprise aura la possibilité de se financer sans recourir à des crédits bancaires ou autres formes de financement. Le besoin de financement de l'exploitation appelé aussi le besoin de fond de roulement (BFR = stock+ créances clients- dettes fournisseurs).Cependant on peut résumer les besoins liés à l'exploitation

Analyse horizontale Analyse par ratios Analyse de la structure du bilan Bilan fonctionnel Emplois stables Ressources stables Actif circulant Passif circulant Type d’analyse financière : Analyse de la structure du bilan Le fonds de roulement (FR) Excédent des ressources stables par rapport aux emplois stables FRN= Ressources stables – Emplois stables – Si FR>0, une partie des actifs circulants est financée par des capitaux à LT: pas nécessaire de réaliser les AC pour payer les

notamment de quelques reliquats d’erreurs comptables et de démarrages plus lents que prévu. I&P décide de convertir son prêt en 2007, ce qui lui permet de monter à 26 % du capital. Les banques locales acceptent de financer les besoins de fonds de roulement de XPharma. Le chiffre d’affaire augmente de 40 % en 2007 et de 30 % en 2008 pour atteindre 1,75 milliards de FCFA. Le résultat net de Xpharma en 2008 a dépassé les 40 millions de FCFA. L’entreprise, qui emploie une dizaine de personnes, apparait

générer Permettent de rembourser et de rémunérer Permettent de rembourser et de rémunérer Permettent de lancer Permettent de lancer Permettent le financement Permettent le financement Lieu de motivation Lieu de motivation *Besoin en fond de roulement d’exploitation Les emplois et les ressources vont être présentés dans un bilan retraité à cet effet : le bilan fonctionnel. 1) Structure du bilan fonctionnel EMPLOIS | Bilan fonctionnel (en valeur BRUT) | RESSOURCES | Emplois stables :*Immo

comptable : bilan, compte de résultat sur Excel Information de l’énoncé Site Internet (étude du marché) Supports numériques créés (à apporter le jour de l’épreuve) Pièces comptables : documents prévisionnels, bilan fonctionnel, le fond de roulement, le seuil de rentabilité… sur Excel Planning des taches (Word) Dossier complet Démarche suivie Productions Contribution personnelle du candidat Identification du besoin Analyse en groupe des problèmes de gestion Compréhension du sujet

une partie de notre stock en matières premières à un prix encore plus bas. Ces décisions nous en permis d’améliorer notre solde de trésorerie de la fin de ce mois et d’avoir une trésorerie positive, cependant notre fond de roulement ne couvre pas nos besoins en fonds de roulement pour rembourser nos dettes et investir dans l’avenir, malgré avoir pris la décision de céder une machine et d’augmenter les commissions accordées aux commerciaux ainsi que le budget consacré à la promotion des deux produits

de liquidité immédiate) ✓ Quick assets/ currents liabilities =liquidités / dettes à CT =3782/18079 =0.21 ➢ Working capital(fond de roulement) ✓ Currents assests-currents liabilities =actif circulant-dettes à CT =10 564-18 079 = - 7 515 ➢ Net cash provided by operating activities=

Matériel, roulant 50 000,00 DHS Divers et imprévus (10% coût matériel) 17 000,00 DHS Besoins en fonds de roulement, qui est calculé de la manière suivante : EMPLOIS__________________________________________ - Stocks de matières premières/ (mois achat) 100 000,00 DHS

si elle ne dispose pas de ressources stables suffisantes. L'insolvabilité est l'incapacité pour une entreprise à faire face à ses obligations financières. La différence entre les ressources stables et les emplois stables s'appelle : Fonds de Roulement Net Global (FRNG). Il doit être positif. FRNG = Ressources stables – Emplois stables Les moyens de financements à moyen et long terme : Capital social et augmentation de capital : le capital social est la somme des apports réalisés par

vous demande d'analyser cette situation à partir du bilan fonctionnel. Travail à faire : 1-) Établir le bilan fonctionnel de la société GLISSE en utilisant l’annexe A (à rendre avec la copie). 2-) Calculer : Le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement global, la trésorerie nette. Puis exprimer la relation existant entre les indicateurs calculés précédemment. 3-) Commenter la situation financière de la société GLISSE et indiquer comment l’améliorer (en une dizaine de lignes)