Suivi Clients Douteux

l’importance de clients-clés: Cette structure est adoptée par les entreprises qui vendent leurs produits ou services d’une part à d’importance clients, et d’autres part à de nombreux petits clients. 3. Les objectifs d’un bon système d’audit opérationnel: En matière de vente et de traitement des clients , un bon système doit garantir : * Que toutes les commandes sont conformes aux instructions de la direction * Que les marchandises ne sont pas livrées aux clients qui ont atteint

GOUVERNANCE 04 DATES CLÉS Plus de 30 ans d’expérience au service des clients 05 NOS PRODUITS Un large choix de produits bancaires et d’assurances 08 NOS ACTIVITÉS Carrefour Banque démontre la solidité de son modèle 2 CARREFOUR BANQUE – RAPPORT FINANCIER 2013 17 COMPTES SOCIAUX 35 ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS PROFIL AU QUOTIDIEN AVEC VOUS Filiale bancaire du groupe Carrefour en Europe, Carrefour Banque propose aux clients de l’enseigne une large gamme de solutions de paiement, de financement

consommation moyenne d’essence au kilomètre, etc. de même façon, le tableau de gestion permet de suivre le fonctionnement de l’organisation de façon dynamique et régulière en fournissant l’information essentielle, bien organisée et bien présentée. Le suivi rendu possible par l’utilisation d’un tableau de bord constitue un feed-back permanent qui donne au gestionnaire l’impression d’être plus présent dans la réalité de son unité administrative et lui permet de dire : Je vois bien ce que se passe et ce

Procédures | Réf | Oui | Non | N/A | OBSERVATION | A - OBJECTIFS DE CONTROLE INTERNE | | | | | | L’Analyse du système de contrôle interne de la fonction ventes-clients doit permettre de s’assurer que :- Les séparations de fonctions sont suffisantesTous les produits expédiés ou services rendus sont facturés et enregistrés sur la bonne période- Tous les avoirs à émettre sont comptabilisés sur la borine période.Toutes les ventes (retours) sont réelles.Les prix pratiqués (brut, remises, ristournes…)

820 58 110 Valeur Dépr. N d'inv. 44 500 3 790 9 000 820 53 500 4 610 Mat. premières Marchandises TOTAUX 4 - Les dépréciations d'éléments d'actif © Nathan 63 Chapitre 4 - Onglet Sit 1 c) Calcul des dépréciations des comptes de clients Client CHENE HETRE SAPIN TOTAUX Créance Règlement Solde TTC Dépr. N-1 HT N TTC 31/12/N 7 395,60 13 350,00 10 800,00 31 545,60 3 328,02 5 836,48 4 005,00 4 186,00 0,00 7 333,02 10 022,48 3 008,66 11 780,60 12 916,80 27 706,06 Dépr. N 2 012,48 0,00 7 020

L’AUDIT INTERNE APPLIQUÉ AU CYCLE VENTE/CLIENT 4ème Année Système d’Information Audit et Contrôle de Gestion Réalisé par : - LAMRIMI Fatima Zahra - EL KEIHEL Cheikh Naji Med Mahmoud - TOUHAMI Adnane Proposé par: M. Med Achraf NAFZAOUI Encadré par: Mlle. Hanane Elamraoui Année universitaire 2014-2015 PLAN 2 Introduction Partie I : Le cycle vente/client au sein de l’entreprise  I- Généralité du cycle vente/client 1- Description du cycle vente - client 2- Principales données significatives

| |Au cours de cette mission, j’ai bénéficié d’une autonomie complète pour la préparation et pour l’entretien de vente en lui-même. J’étais donc en face à | |face avec le client avec mes connaissances acquises sur les produits (l’équipe de vente et mon responsable m’ayant rapidement formé). | |

taches Risque de perte d’actif Vol/Fraude/Détournement L’Auditeur doit examiner de manière exhaustive les comptes clients douteux, les débiteurs et créditeurs divers, les comptes clients soldés, etc.… Vérifier ces comptes avec soins et diplomatie. Technique possible : Circulariser les comptes clients, mettre en place une procédure de gestion et de suivi des clients douteux. Tests minimum de contrôle à faire sur les comptes : - Test de coupure (Cut-off) - Test de cohérence:

l'argent blanchi représente 2 à 5% du PIB mondial soit environ plus de 1 500 milliards de dollars (6 fois le budget de la France). Les banques sont les premières concernées pour lutter contre le blanchiment et pour repérer les ouvertures de comptes douteux. La réglementation européenne les oblige à détecter et à annoncer les transactions susceptibles d'irrégularités. Adoptée en 2005, la troisième Directive européenne est transposée en droit français par l’ordonnance du 30 janvier 2009. Elle impose de

Facture n°311 707 Vente de marchandises 42400€ 44571 TVA collectée 8310.40 411 Créances clients 50710.40 04/09 Facture n° 533 624 Prestation de transport 1230€ 44566 TVA déductible