Comptabilité Trésorerie

Fait par Christophe Lemaigre. COMPTABILITE Principes de base Le bilan est une photographie du patrimoine de l'entreprise. Il est formé de l'actif et du passif. Actif : utilisations, emplois de l'entreprise. Il s'agit des immobilisations (bien qui permettent le fonctionnement de l'entreprise), des créances, des stocks, des avoirs monétaires en caisse ou en banque. Passif : ressources de l'entreprise. Il s'agit des dettes et des capitaux propres. Actif = passif : cet axiome se vérifie à

Centre de Ressources Comptabilité Finance Lycée MARIE CURIE Avenue du 8 mai 1945 - BP 348 38435 ECHIROLLES cedex http://crcf.ac-grenoble.fr/ La prise en compte du temps modifie-t-elle la dÉcision ? LA DÉMARCHE BUDGÉTAIRE Cas CLARIBOIS Auteur(s) / relecteur(s) : Auteur : Frédéric DESAINT Relecteurs : Pascale CHAUVEAU, Patrick THIERRY, Daniel PERRIN TOININ et Jean Michel PAGUET Mots-Clés : Démarche budgétaire, Budget de trésorerie, Délai de paiement, Rotation des stocks, Loi

Affectation du résultat et distribution ; • Trésorerie ; • Valorisation ; • Opérations d’inventaire ; • Ratios réglementaires et statutaires ; I – SOUSCRIPTIONS ET RACHATS :  Comptes concernés A. Comptes d’actif net • Emissions ou rachats ; • Primes d’émissions et de rachats ; • Commissions de souscription ou de rachats ; • Comptes de régularisation (classes 8 et ou 1). B. Comptes de Trésorerie  Liste des contrôles Il s’agit

........ 9 ABRÉVIATIONS UTILISÉES ........................................................................................ 10 MÉTHODE DE PRÉSENTATION.................................................................................. 11 RATIOS DE TRÉSORERIE ........................................................................................... 12 FONDS DE ROULEMENT.....................................................................................................13 LIQUIDITÉ IMMÉDIATE ......

DE FINANCEMENT AU TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE DU PROCESSUS 4 AU PROCESSUS 6 1 le tableau de financement du plan comptable général 1.1 structure du tableau de financement Emplois Ressources Emplois du cycle d'investissement Ressources du cycle d'investissement (accumulation) • acquisitions d'immobilisations • capacité d'autofinancement (fonctionnelle) • remboursement de dettes financières • augmentation de capital (hors trésorerie) • augmentation des dettes financières

compte courant sur quatre années consécutives. Les créances étant devenues irrécouvrables, la société créancière déduit les pertes résultant du non remboursement de ces créances sur les résultats imposables à l’IS en 2001.Lors d’une vérification de comptabilité, l’administration fiscale déduit que cette dernière a commis un acte anormal de gestion en consentant ces avances. La société créancière se trouvant injustement imposé demande une décharge de cotisation supplémentaire sur l’IS en raison de ce

assez à l’aise avec le travail demandé ainsi qu’avec le personnel. Etre dans une petite structure permet de voir les différents aspects de ce métier, car dans cette petite entreprise la secrétaire a plusieurs fonctions : gestion du personnel, comptabilité, accueil, administratifs… Cette fois ci, j’ai particulièrement travaillé sur les heures effectuées par le personnel D.C.B. ou les sous-traitants Présentation de l’entreprise • Identification de l’entreprise : -

COMPTABILITE FINANCIERE ET ANALYSE DES ETATS FINANCIERS Formation au certificat international d’analyste financier CIIA ELEMENTS DE COURS : « COMPTABILITE FINANCIERE ET ANALYSE DES ETATS FINANCIERS » Chapitre 3 : Le tableau des flux de trésorerie Présenté par : Sami Bouassida Expert Comptable Mai 2009 Sami Bouassida©2009 Formation au certificat international d’analyste financier 1 COMPTABILITE FINANCIERE ET ANALYSE DES ETATS FINANCIERS L’ESSENTIEL DE L’IAS 7 «

son côté, l’entreprise MOBIBOIS reçoit le 2/06/N l’avis de débit ci-dessous de sa banque : CREDIT LYONNAIS Le 31/05/N Compte n° 06643-65390-00046381-E Libellé Effet FORET NOIRE DEBIT 3 406,00 AVIS DE DEBIT Entreprise MOBIBOIS CREDIT Comptabilité du tireur (FORET NOIRE) : 23/05/N 5113 Effets à l’encaissement 413 Clients-effets à recevoir Remise à l’encaissement-effet MOBIBOIS 01/06/N 512 Banques 627 Services bancaires 44566 TVA sur ABS 5113 Effets à l’encaissement Réception de l’avis de

l’entreprise MOBIBOIS reçoit le 2/06/N l’avis de débit ci-dessous de sa banque : CREDIT LYONNAIS Le 31/05/N Compte n° 06643-65390-00046381-E AVIS DE DEBIT Entreprise MOBIBOIS Libellé DEBIT Effet FORET NOIRE 3 406,00 CREDIT Comptabilité du tireur (FORET NOIRE) : Le jour où l’effet est apporté à la banque, le compte 413 est soldé et la somme porté dans le compte 5113, dans l’attente de la réception de l’avis de crédit de la banque. 23/05/N 5113 Effets à l’encaissement