Confirmation Des Soldes

PERSONNEL Rapprochement balance auxiliaire/balance générale Pointer le solde de clôture des comptes de personnel et comptes rattachés avec le grand-livre et les comptes annuels. Non compensation S'assurer de la non compensation des soldes débiteurs et créditeurs dans la présentation du bilan. Exhaustivité passif Analyse des contrats particuliers (contrats aidés Vérifier la prise en compte et le calcul des engagements donnés liés aux contrats : congés, RTT et RC, commissions

Contrôle du bilan d'ouverture de l'exercice d'entrée en fonction 3.1. Principe (NEP 510) Afin d'être en mesure d'exprimer une opinion sur les comptes du premier exercice de sa mission, le commissaire aux comptes doit s'assurer que :  Les soldes de bilan d'ouverture ne contiennent pas d'anomalies significatives susceptibles d'avoir une incidence sur les comptes de l'exercice ;  La présentation des comptes ainsi que les méthodes d'évaluation retenues n'ont pas été modifiées d'un exercice

comptes avec les existants réels détenus ou exigibles en vue d’aboutir à la régularité, la sincérité et la fiabilité des état de synthèse qui reflètent la situation patrimoniale et financière de l’entreprise, et les autres techniques telle que les confirmations de solde. L’assainissement comptable est défini comme ultime opération d’apurement, qui est fondée sur l’analyse préalable de tous les comptes d’actif et du passif et sur les inventaires physiques de tous les biens appartenant à

provenant des opérations de ventes ont été correctement et intégralement enregistrés dans les comptes. * S’assurer que les créances arrêtées au ………… sont correctement évaluées et classées. Travail à faire : 1. Etablir une feuille maîtresse des soldes au ……. avec des chiffres comparatifs de l’exercice précédent 1.1. Pointer avec la balance générale 1.2. Pointer avec le G/L 1.3. Référencer avec les états financiers 2. Obtenir la balance auxiliaire des comptes clients et vérifier : 2.1. Son

d’informations. 5 • • • • • Demandes de confirmation Les demandes de confirmation, qui sont un genre particulier de demandes d’informations, sont le processus d’obtention d’une déclaration directe de la part d’un tiers confirmant une information ou une condition existante. Par exemple, l’auditeur peut demander la confirmation directe des créances en communiquant avec des débiteurs. Les demandes de confirmation sont fréquemment utilisées pour vérifier les soldes de comptes et leurs composants, mais ne

sus-évoquées, l'auditeur doit choisir une approche d'audit appropriée. Ces critères seront présentés en distinguant : Ceux qui sont relatifs aux enregistrements à savoir : d'exhaustivité ; réalité ; rattachement ; Ceux qui sont relatifs aux soldes du bilan, ce sont : réalité; évaluation ; droits et obligation ; Ceux qui sont relatifs aux documents financiers. présentation et publication de l’information. CHAPITRE 3 : RISQUES LIEES A LA MISSION

Tous droits réservés. 7 II. Principaux cycles révisés. Caisse et banques Test á effectuer Risques Demander les relevés de compte bancaire. R. Comptable Révision des rapprochement bancaire. R. Comptable But Valider les soldes du bilan. 8 Caisse et banques Rapprochement bancaire Parties les plus inquiétants Solde selon le bilan - Sortie banque non en comptabilité + Sortie comptabilité non en banque - Entrée comptabilité non en banque

amortissements et dotations aux amortissements par rapport aux immobilisations brutes. Vérifier le caractère raisonnable des changements par rapport à l'exercice précédent. Vérifier le caractère raisonnable des comptes d'amortissements en tenant compte des soldes de l'exercice précédent et de l'incidence des acquisitions et des cessions. 7 audit du bilan Immobilisations corporelles Procédures   générales   Vérifier les calculs des intérêts incorporés dans les immobilisations pour

toutes les dépenses et les recettes, ▪ Impossibilité de comptabiliser les dépenses et recettes double fois, ▪ La rapidité de comptabilisation de toutes dépenses et de toutes recettes, ▪ La fiabilité des comptes bancaires, ▪ Les soldes de la trésorerie apparaissant au bilan sont des avoirs effectifs, ▪ Evaluation correcte des comptes du bilan. D. Protection des valeurs Qu’est-ce qui assure : ▪ La suivie de la délivrance des carnets de chèques et des formules

|(contexte économique, transactions spécifiques...) ; | | | | |L’identification des soldes anormaux éventuels. | | | | |Mises en œuvre des vérifications d’audit