Confirmation Des Soldes

le cadre de la gestion des ressources humaines. * Diminuer le temps de recherche des personnels à quelques minutes (quelques clics souris). * Assurer l’archivage et le tri des personnels en temps réel. * Garantir un calcul automatique des soldes des congés. * Elaborer les fiches de paie sans faire appel au comptable. * Offrir aux gestionnaires une vision globale sur les ressources humaines afin de prendre les meilleures décisions en temps réel. * Élaboration des statistiques relatives

procédures - Assister à la prise d’inventaire - Vérifier que le fichier et les comptes sont mis à jour - Obtenir l’explication pour tout écart important d) 5. Si des immob. Importantes sont détenues par des tiers, appliquer la procédure de la confirmation directe. 6. Vérifier l’existence physique des actifs importants. Contrôle de la propriété : 7. Vérifier les titres de propriété de la société en ce qui concerne les terrains et les immeubles et s’assurer q’ils sont oui ou non hypothéqués.

contrôle concerne toutes les manifestations expliquant le niveau d’anomalies significatives : Examen de l’origine de l’importance des avoirs, examens des réclamations des fournisseurs, circularisation des fournisseurs pour s’assurer de l’exactitudes des soldes ou au moins la justification des différences, vérifier les opérations d’achats en suspens dans les états de rapprochement, etc.. Il est à signaler que si le seuil de signification n’a pas été calculé sur la base du total du bilan, il est utile de

Procéder à la confirmation directe auprès des clients sur un échantillon représentatif des comptes (préciser le mode de sélection et le taux de couverture). 1. Clients - S’assurer que la somme formée par les ventes et la TVA sur vente correspond bien au total du compte client ; - S’assurer par sondages que les aditions du journal des ventes et de la balance client sont exactes et que la centralisation en comptabilité générale est correcte ; - S’assurer que tous les soldes atypiques (clients

opinion sur la qualité de l’information comptable et financière. Régularité Sincérité LES SEPT PROPOSITIONS DE L ’ACF 1234567L ’exhaustivité des enregistrements La réalité des enregistrements La coupure des exercices L’existence des soldes L’évaluation des soldes La présentation des documents Les informations complémentaires LES ASPECTS PARTICULIERS DE L’ACF La détection de la fraude ; L’amélioration de la gestion. M. HOLMES : « …Les objectifs à long terme de l ’audit doivent être

7 Principes de référence de l’auditeur • Principes relatifs aux enregistrements: 1. Exhaustivité des enregistrements, 2. Réalité des enregistrements, 3. Coupure des enregistrements, • Principes relatifs aux soldes du bilan: 1. Existence de soldes, 2. Évaluation des soldes, • Principes relatifs aux documents financiers 1. Présentation des documents financiers, 2. Informations complémentaires aux états financiers 8 LES OBJECTIFS D’AUDIT · · · · Exhaustivité (Eh): toutes les transactions

type de données lors de la revue du contrôle interne. I-1) Techniques possibles : Les techniques pouvant être utilisées par le CAC pour valider l’exhaustivité de ces opérations sont : L’inventaire physique, la demande d’information ou de confirmation des tiers, l’examen des documents fournis par l’entreprise, et d’autres techniques complémentaires. I-I-1-) L’Observation physique Le plan comptable général nous indique que « Toute entreprise contrôle par inventaire, au moins une fois tous

solde des comptes fournisseurs et effets à payer figurant au bilan avec la balance fournisseurs ou, éventuellement, avec le total de l'échéancier fournisseurs et celui des effets à payer. Non compensation S'assurer de la non compensation des soldes débiteurs et créditeurs dans la présentation du bilan. Exhaustivité passif Comparer le ratio de rotation de l'exercice avec celui des exercices précédents. Commenter les écarts constatés. Effectuer une recherche des passifs non enregistrés

s’ajoute souvent celle des banques. Des paiements et une foule d’autres instructions doivent être exécutés. Et pour pouvoir prendre les bonnes décisions, vous avez constamment besoin d’informations consolidées et à jour sur vos positions et sur les soldes du moment et prévisionnels. Gérer cette complexité peut être chronophage et coûteux. Sans oublier les exigences de conformité strictes auxquelles vous êtes soumis et la nécessité pour vous de réduire les risques d’erreurs ou d’agissements intentionnels

Pointer le solde des comptes fournisseurs et effets à payer figurant au bilan avec la balance fournisseurs ou, éventuellement, avec le total de l’échéancier fournisseurs et celui des effets à payer. Non compensation S’assurer de la non compensation des soldes débiteurs et créditeurs dans la présentation du bilan. Exhaustivité passif Comparer le ratio de rotation de l’exercice avec celui des exercices précédents. Commenter les écarts constatés.   Effectuer une recherche des passifs non enregistrés sur la