Coso Fraude

Depuis quelques années, de nombreux changements se sont opérés dans ce domaine avec l’apparition de règlementations telles que les lois de sécurité financière qui réglementent l’application du contrôle interne ou encore l’application de référentiels (COSO, AMF, etc.), les normes pour le domaine de l’audit interne (IIA, IFACI). Cette tendance est de dimension internationale. Occupant une place de plus en plus stratégique dans l’entreprise, les domaines d’intervention du contrôle et de l’audit interne

circulation d’une mission d’audit DECLARATION D’OUVERTURE DES DOSSIERS DOMICILIATION I ; II ; III Démarche Ifaci Annexe n°26 Annexe n°27 Annexe n°28 Annexe n°29 Annexe n°30 Annexe n°31 Annexe n °32 DE Liste des abréviations : Abréviations COSO CRBF IIA IFACI COCO OECCA CNCC LSF AMF SOX l’IASB l’IFAC Turnbull CIA DPAI QCI FRAP BAO BAD CNEP BEA BNCI CIC AIB CAD COMEX CREDOC PREG TL Remdoc B.A BNA BL ATDB RUU Committee Of Sponsoring Organizations of treadway commission Comité de la Réglementation

Commandes 3 LC Lettre de Commandes 4 BL Bon de Livraison 5 AO Appels d'Offres 6 BR Bon de réception 7 RA Responsable Achats 8 SA Service Achats 9 DG Directeur Général 10 DGA Directrice Générale Adjointe 11 RAF Responsable Administratif et Financier 12 COSO Committee Of Sponsoring Organizations of the treadway commission (Referential de contrôle interne) 12 DA Demande d’Achat 13 ISA International Standard on Auditing (Normes Internationales audit) 13 ISO The International Organization for Standardization

financier durant cette période de formation. E U EQ TH O LI IB -B II SIGLES ET ABREVIATIONS AI : Audit Interne BAC: Baccalauréat CESAG: Centre Africain d'Etude Supérieure en Gestion CI : Contrôle Interne ES C COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission DCAR: Direction du centre d'analyse et de recherche DFC : Direction Finance et Comptabilité DRH: Direction des Ressources Humaines AG CDDG: Coordination de la Distribution et

LA FRAUDE ET LE CONTROLE INTERNE * SOMMAIRE Introduction 2 I. La Fraude 3 A. Définition 3 B. Les conditions de la fraude 3 C. Typologie 4 D. Conséquences de la fraude 6 II. Le Contrôle interne 7 A. Définition 7 B. Les aspects du contrôle interne 8 C. Les règles de bases 8 D. Les enjeux du contrôle interne 9 III. La fraude face au contrôle interne 9 A. Les limites du contrôle interne 9 B. Mesures de prévention, de détection et de répression

et évaluation des risques FONDAMENTAUX DU MANAGEMENT DES RISQUES > RÉFÉRENTIELS DU MANAGEMENT DES RISQUES Le référentiel COSO définit le management g des risques q comme un système y intégré g concernant l’ensemble des processus de l’organisation « ERM – Entreprise Risk Management ». Il existe d’autres référentiels, mais tous convergent vers la même logique. « ERM »- COSO Cadre de référence Module : Contrôle interne Norme ISO 31000 Federation F d ti off European E Risk Ri k Management Associations

tool intended for public companies.. . In its assignment letter2, the AMF specifies that the reference framework designed or selected should be compared with the reference framework used in other major foreign financial markets , in particular the COSO reference framework, so as to avoid, as far as possible, the duplication of external reporting constraints in relation to internal control . And the regulator adds that the objective is also to pre-empt the European initiatives which figure in the

responsabilités et des liens qui les unissent, ainsi qu’une bonne appréhension des enjeux liés au contrôle interne. 2. Définition du Contrôle Interne Le dispositif de contrôle interne du Groupe Allianz France s’appuie sur le référentiel dit COSO (standard international de contrôle interne choisi par le Groupe Allianz) qui définit le contrôle interne comme « un processus mis en oeuvre par les dirigeants et le personnel d’une organisation, à quelque niveau que ce soit, destiné à fournir une

disposition des check-listes utiles. Cette activité de conseil ne peut et ne doit cependant pas atteindre une ampleur qui remettrait en question l’indépendance du CDF lors d’un futur audit. Les explications qui suivent sont notamment reprises du modèle COSO (Committee of sponsoring Organization of the Treadway Commission), qui constitue le seul modèle intégrant de manière complète et systématique les différents composants d’un SCI. Un SCI poursuit plusieurs objectifs et comprend différents éléments comme

Benachenhou 2. Si cette déclaration exagérée ne reflète pas la réalité, elle attire l’attention sur le fait que le marché bancaire algérien est fortement marqué ces dernières années par la montée en puissance des pertes liées à l’erreur humaine, la fraude et l’environnement légal et réglementaire. En 2005, les détournements dont on été victimes la BADR, la BNA, la BDL et la BEA ont causé au Trésor public un préjudice de plus de 164 milliards de dinars3 et la mise en détention d’une dizaine d’employés