La Trésorerie Potentielle

modification puisse être apportée à ces soldes. 4 - Les "masses" constitutives du passif et de l'actif du bilan sont les suivantes : PASSIF - Financement Permanent - Passif Circulant hors trésorerie - Trésorerie - Passif ACTIF - Actif immobilisé - Actif circulant hors trésorerie - Trésorerie - Actif 5 - La présentation du bilan est faite en "tableau" actif-passif selon l'un des deux modèles présentés dans la deuxième partie du CGNC. (cf. liasses) Il s'agit du bilan de fin d'exercice

compte de résultat : Autres achats et charges externes) 0920611280209d78 [115] 09206112802770dc V2.1 INT-01-05-01-QC-J11.doc 3 © CFPB Question n° 3 : QUIZ Le compte de résultat enregistre les produits et les charges ayant généré un flux de trésorerie. Vrai ou faux ? Commentaires Faux. Le compte de résultat est un document qui présente la synthèse de toutes les opérations de charges ou de produits, sans qu’il soit tenu compte de leur date de règlement ou d’encaissement. Question n° 4 : Question

DE FINANCEMENT AU TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE DU PROCESSUS 4 AU PROCESSUS 6 1 le tableau de financement du plan comptable général 1.1 structure du tableau de financement Emplois Ressources Emplois du cycle d'investissement Ressources du cycle d'investissement (accumulation) • acquisitions d'immobilisations • capacité d'autofinancement (fonctionnelle) • remboursement de dettes financières • augmentation de capital (hors trésorerie) • augmentation des dettes financières

Principe d’objectivité 6 Principe de périodicité 6 Principe de prudence 6 1. Compte de résultat 6 2. Les soldes intermédiaires de gestion 8 3. La capacité d’autofinancement 10 Le fond de roulement 13 Le besoin en fond de roulement (BFR) 16 La trésorerie nette 17 Ratio d’indépendance financière 19 Ratio d’exigibilité 19 Ratio de rigidité 19 Ration de liquidité générale 19 Ratio de liquidité générale 23 Ratio stocks 23 Ratio clients 23 Ratio fournisseurs 24 Ratio dettes financières totales

Perspective d’un an : 44 VI. Justification des écarts : 45 a) Causes des écarts principaux 45 b) Remèdes proposés 45 ANALYSE PAR THEME DU PRODUIT CENTRALE 46 a) Stratégie marketing : justification des choix 47 b) Analyse de rentabilité : 49 c) Gestion de trésorerie : 50 CONCLUSION 52 INTRODUCTION : Dans le cadre du programme du semestre 2, première année du master spécialisé en «Finance, Audit et Contrôle de Gestion», au sein de l’Ecole Nationale du Commerce et de Gestion ENCG -Kenitra

| |Besoin en fonds de roulement hors exploitation |377 781 |204 765 |+ 84 % | |Besoin en fonds de roulement total |482 581 |417 227 |+ 16 % | |Trésorerie nette |8 174 |136 642 |– 94 % | |Vérification (Non Demandée) = |790 755 |553 869 | | 5. Calculer les

approprié dans les circonstances ; ou (b) à moins que les textes légaux ou réglementaires ne l'interdisent, une opinion avec réserve ou une impossibilité d'exprimer une opinion, selon les cas, relative aux résultats des opérations et aux flux de trésorerie, si cela est pertinent, mais une opinion non modifiée portant sur la situation financière. 510 CNCC-IRE/CC-DSch/ej/edw version 30 juin 2009 © Texte original : IFAC ; traduction : CNCC-IRE 8/17 NORME INTERNATIONALE D’AUDIT 510 L'Annexe donne

| |R |Renouvellement |Maintien du potentiel | |I |Modernisation |Amélioration du potentiel | |S |Expansion |Accroissement du potentiel | |Q |Diversification

représentatif d’un actif est le potentiel qu’a cet actif de contribuer, directement ou indirectement, à des flux nets de trésorerie au bénéfice de l’entité. Le potentiel de services attendus de l’utilisation d’un actif par une association ou une entité relevant du secteur public est fonction de l’utilité sociale correspondant à son objet ou à sa mission. PCG Version applicable au 1er janvier 2005 « contribuer, directement ou indirectement, à des flux nets de trésorerie » : • Contribution

consiste à rechercher les besoins de financement de l’entreprise, à les classer par ordre de liquidités croissantes, pour les comparer aux moyens de financement, classés par ordre d’exigibilité croissante. On en extrait le fond de roulement, le BFR et trésorerie. La présentation légale des documents comptables ne correspondant pas tout à fait aux exigences de ces classements, des modifications sont indispensables. Leur aboutissement doit être le bilan fonctionnel retraité. A- FONDS DE ROULEMENT