La Trésorerie Potentielle

Evaluation du BFE et Trésorerie Deux sous-chapitres : Evaluation du BFE et Trésorerie réelle/trésorerie potentielle I Evaluation BFE Méthode bilantielle, Méthode Dynamique BFE : Besoin de financement du cycle d exploitation A Ratios de Gestion Ratios de rotation ou ratios de délai d écoulement (l un est l inverse de l autre) Délai s exprime en en jours : Encours de stock *360 / Flux pendant la période Délai d écoulement des créances clients, en jours : ( Clients (Comptes rattachés

partie 5 101 L’analyse financière Partie 5 : L’Analyse Financière 102 L’environnement financier Les équilibres financiers fondamentaux Les soldes intermédiaires de gestion et les ratios Approche par la trésorerie potentielle d’exploitation Elaboration du tableau de financement Conclusion et perpectives 114 121 102 102 108 partie 5 102 L’analyse financière L'analyse financière L'analyse financière est un volet important du rapport de gestion. Elle met en exergue la dynamique

AUDIT FINANCIER PAR CYCLE CYCLE TRESORERIE A. Connaissance des opérations Elle porte sur les opérations, l’environnement externe, l’organisation interne et les méthodes et principes comptables de l’entité contrôlée. Connaissance générale Opérations L’auditeur recense les caractéristiques essentielles des opérations de trésorerie, leur fréquence, les flux financiers concernés. Il prend également connaissance des difficultés et risques que ces opérations engendrent pour l’entreprise

AUDIT FINANCIER PAR CYCLE CYCLE TRESORERIE Connaissance des opérations Elle porte sur les opérations, l’environnement externe, l’organisation interne et les méthodes et principes comptables de l’entité contrôlée. Connaissance générale Opérations L’auditeur recense les caractéristiques essentielles des opérations de trésorerie, leur fréquence, les flux financiers concernés. Il prend également connaissance des difficultés et risques que ces opérations engendrent pour

------------------------------------------------- Opérations : L'auditeur recense les caractéristiques essentielles des opérations de trésorerie, leur fréquence, les flux financiers concernés.  Il prend également connaissance des difficultés et risques que ces opérations engendrent pour l'entreprise, ainsi que des contraintes d'organisation qu'elles impliquent. La prise de connaissance concerne les opérations courantes de trésorerie (émissions et encaissements de chèques, virements, opérations de caisse, etc.), les lignes de crédit

Chapitre 7 : flux de trésorerie et tableau des flux de trésorerie Chapitre 7 : FLUX DE TRÉSORERIE ET TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE |   INTRODUCTION   On va s’intéresser à la formation des flux de trésorerie pour une raison essentielle, il existe un lien fort entre la trésorerie durablement insuffisante et la probabilité de défaillance   Malheureusement la comptabilité d’engagement  débouche sur des indicateurs : résultats, EBE, CAF… qui constituent des flux de trésorerie potentiels et non pas des

propres et % provisions + immo/ crédit bail pour risques et charges Stock Clients Dettes : Créances - financières Dettes non financières (qui sont au - emprunt/crédit bail passif dans le bilan comptable) et - EENE % provisions pour risques et charges Trésorerie 1234Les dettes non financières passent du passif (bilan comptable) à l’actif (bilan financier) Retraitement des immobilisations financées par un contrat de crédit bail Effets escomptés non échus (EENE) Provisions pour risques et charges (si c’était

Le point mort 08> EBE 09> TRI 10> différence CAF et EBE 11> ETE 12> Intérêt de l’ETE( incidence et choix conptables) 13> ESO L’Excédent Sur Opération 14> Excédent de trésorerie global (ETG) 15> La VA def 16> Les ratios 17> Le BFR 18> LE FR 19> trésorerie active 20> Trésorerie passive 21> La trésorerie potentielle 22> PER 23> Valeur d’entreprise 24> Tableau de financement  25> Valeur de l'entreprise  26> Analyse boursière  27> Diagnostic 28> Frais  d'établissement 29> Frais de

FoCBC | Actif économique : capitaux propres + Emprunt Actif économique : stock + créance client - CBC - dette Fo = BFR BFR + trésorerie + Immobilisation = actif économique Ensemble des ressources ou ensemble des moyens mobilisés. L’actif économique : utilisé pour investir (immobilisations), pour financer le cycle d’exploitation ou disposer de trésorerie. Trésorerie nette : emploi de ressource. Rentabilité financière : capitaux propres : DL,DO, DR Résultat net comptable(HN)Capitaux

d’autofinancement, définie par la Banque de France comme un potentiel de flux financiers pour une activité normale, n’étant pas un indicateur de flux financiers réels, il a donc fallu déterminer un autre indicateur pivot issus du bilan et du compte de résultat pour analyser les différentes origines de la variation de la trésorerie : l’excédent de trésorerie d’exploitation (ETE). Ainsi, nous tâcherons de définir ce qu’est l’excédent de trésorerie d’exploitation (ETE) et comment il est calculé dans un