Conclusion Fraude

FINANCES 2013 ADOPTE PAR L’APN ________________________________________ Adopté dimanche par l’APN, le texte de loi de finances de 2013 propose, sans introduire de nouvelles taxes, de nouvelles mesures d’exonérations fiscales et de lutte contre la fraude fiscale au profit de la production nationale. Le texte, qui ne prévoit aucun nouvel impôt, décharge ainsi le CNI (Conseil national de l’investissement) des investissements inférieurs à 1,5 milliard (mds) de DA contre un seuil de 500 millions de DA

à l'autorité de surveillance de la Commission Fédérale des Banques (CFB). Celle-ci a droit de regard sur toutes les informations relatives à la relation bancaire. Le secret bancaire ne s'applique pas à la procédure pénale (les délits financiers - fraude fiscale, délits d'initiés, manipulation de cours - ne sont donc pas protégés). La soustraction fiscale est soumise à la procédure administrative, mais elle n'est pas protégée par le secret bancaire. En effet, si l'administration a des indices suffisants

2012 02:14 Algérie - Loi de finances 2013 : de nouvelles mesures pour soutenir l’investissement La loi de finances 2013, adoptée mercredi par le Conseil de la Nation, introduit de nouvelles mesures d’exonérations fiscales et de lutte contre la fraude fiscale au profit de la production nationale. La loi, qui ne prévoit aucun nouvel impôt, décharge ainsi le CNI (Conseil national de l’investissement) des investissements inférieurs à 1,5 milliard (mds) de DA contre un seuil de 500 millions de DA actuellement

convention fiscale, aussi appelée convention relative à la double imposition est un traité conclut entre deux pays. 2) Objectifs : Les conventions fiscales ont été créées en vue d'éviter les doubles impositions et de prévenir l'évasion et la fraude fiscale en matière d'impôt. 3) Cibles : Une convention fiscale internationale conclue entre deux États concerne soit des personnes physiques, soit des personnes morales. 4) Revenus concernés : Les conventions fiscales tente d’éviter

2013 Formation à la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme Cas pratiques Etudes de cas par activité bancaire N° cas Thème Application 1 Batiraval SARL Cas de fraude aux organismes sociaux Banque de détail Entreprises - Professionnels 2 Société Despertes Cas de fraude fiscale Banque de détail Entreprises - Professionnels 3 Food Trading SA Cas d’abus de bien social Banque de détail Entreprises 4 Société Connectic Cas d’escroquerie à la TVA Banque de détail

Test sur l’évasion fiscale 1. Expliquez brièvement comment fonctionne l’évasion fiscale « légale » ? 2. Quel est le taux réel moyen d’imposition des grandes entreprises du CAC 40 ? 3. Quel est le taux réel moyen d’imposition des PME en France ? 4. Au début du film, une petite animation évoque les dépenses budgétaires financées par les impôts. Citez en 5. 5. Citez 4 grands groupes français qui pratiquent légalement l’évasion fiscale. 6. Citez 5 paradis fiscaux. 7. Qu’est-ce qu’une société « offshore » 

autre côté, l’impôt exprime la grandeur du contribuable, invité à le consentir directement ou par ses représentants et bénéficiaires. Le contribuable insatisfait par cet impôt et voulant le réduire, l’éviter, le contourner, a recours parfois à la fraude fiscale, qui implique une violation intentionnelle de la loi, ou à l’évasion qui est l’utilisation de la loi pour minimiser le coût fiscal des opérations. On s’accorde à penser que cette pratique est légitime; par exemple choisir d’utiliser les allègements

MISE EN SERVICE DU PROJET 1 / Réalisation de l’opération de vote 7.1. Ouvrir la séance de vote par le président 7.2. S’assurer de l’identité de l’électeur selon la liste des électeurs 7.3. Fournir enveloppes et bulletins aux électeurs 7.4. Constater devant les électeurs présents que l’urne est fermée et dont les clés sont remises, une au président du bureau de vote et l’autre au plus âgé du bureau prédéfinis 7.5. réalisation du vote par l’électeur 7.6. Clôturer le scrutin

qualité de traitement des dossiers, sur la base d’une démarche introduisant la notion de prise en compte du risque. Cette démarche qui est utilisée également dans la programmation des vérifications en vue d’un meilleur ciblage dans la lutte contre la fraude fiscale, est fondée sur l’analyse du comportement fiscal des entreprises concernées, au titre d’une période significative. La notation (scoring) qui découle de cette opération fait intervenir différents paramètres pour classer les entreprises en

l’administration fiscale prononce une majoration = PROCEDURE DE REDRESSEMENT ; ex. sanction pénale : en cas de fraude fiscale, l’administration fiscale saisit le Procureur de la République et le juge judiciaire prononce soit des sanctions financières en cas de mauvaise foi du contribuable (fraude fiscale simple) = PROCEDURE DE REPRESSION, soit des sanctions pénales en cas de fraude fiscale complexe = PROCEDURE CONTENTIEUSE). B. La procédure d’imposition ❖ La procédure d’imposition