Decaissables

-                     soit une augmentation des dettes, toutes choses égales par ailleurs -                     soit une diminution d’actif toutes choses égales par ailleurs On distingue charges décaissables et charges non décaissables. Les charges décaissables sont celles qui génèrent une dépense immédiate ou une dépense future. Ce sont : -                     les achats de biens autres que les immobilisations : MP, etc.. -                     les prestations

d’exploitation ? 1 © CFPB Commentaires Les charges d’exploitation regroupent les dépenses relatives aux biens et services, autres que les immobilisations en provenance des tiers. Les dotations aux amortissements sont des charges d’exploitation non décaissables. Les commissions sur services bancaires sont incluses dans les charges externes (dans la ligne FW du compte de résultat : Autres achats et charges externes) INT-01-05-01-QC-J11.doc 2 © CFPB 0920611280209d78 [115] 09206112802770dc V2

...........3 000 2 500 Amortissements ......................2 500 3 000(charges non décaissables) Rémunérations ........................2 000 Première méthode : Cash flow = somme de tous les produits encaissables - somme de toutes les charges décaissables Cash flow = 30 000 - 20 000 - 2 500 - 2 000 = 5 500 Euro Deuxième méthode : Cash flow = resultat de l'exercice + les charges non décaissables - produits non encaissables Résultat de l'exercice = Total des produits - Total des

s'agit d'un calcul de la CAF selon son origine. Ainsi, la CAF se calcule en faisant la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables relevant de l'activité normale de l'entreprise, c’est-à-dire qui ne relèvent pas des opérations de financement ou d'investissement. Un produit encaissable (respectivement une charge décaissable) est potentiellement générateur d'une recette (respectivement dépense). À l'inverse un produit (respectivement une charge) calculé n'engendre pas de

d’autofinancement se calcule à partir du compte de résultat prévisionnel et fait appel aux notions de charges produits encaissables et charges décaissables CAF = produits encaissables – charges décaissables Produits encaissables = Produits d’exploitation (sauf reprises sur amortissements et provisions) + Produits financiers + Produits exceptionnels. Charges décaissables (qui entraine des dépenses) = Charges d’exploitation (sauf dotation aux amortissements) + Charges Financières + Charges exceptionnelles

d’exploitation – Impots, taxes, et versements assimilés – Salaires et traitements - Charges sociales Interprétation : Il faut que l’EBE soit positif pour que l’entreprise soit rentable. (différence entre les produits encaissables et les charges décaissables) 160 Résultat satisfaisant par rapport à la norme sectorielle donc les charges de personnel sont moins élevées proportionnellement à l’activité. EBE est l’indicateur que l’on prend pour comparer des entreprises entre elles. Si les salaires

s'agit d'un calcul de la CAF selon son origine. Ainsi, la CAF se calcule en faisant la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables relevant de l'activité normale de l'entreprise, c’est-à-dire qui ne relèvent pas des opérations de financement ou d'investissement. Un produit encaissable (respectivement une charge décaissable) est potentiellement générateur d'une recette (respectivement dépense). À l'inverse un produit (respectivement une charge) calculé n'engendre pas

(CAF) reflète la trésorerie potentielle dégagée par l’activité de l’entreprise. Elle est égale à la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables liés à l’activité de l’entreprise. Les produits encaissables sont les produits du compte de résultat qui ont été encaissés ou qui vont l’être. De même les charges décaissables sont les charges du compte de résultat qui ont été décaissées ou qui vont l’être. Sont ainsi exclus de la CAF les charges et les produits « calculés » qui

fonction de: bénéfice fiscal, les capitaux propres, la valeur ajoutée dégagée, les salaires bruts versés Charges décaissables ou non décaissables et Produits encaissables ou non encaissables Les éléments du Compte de résultat peuvent être classés en deux catégories: 1- les charges décaissables, c’est à dire qui font l’objet d’une sortie de trésorerie, et les charges non décaissables qui ne font pas l’objet d’une sortie de trésorerie 2- les produits encaissables qui font l’objet d’une entrée de

Insuffisance B.E. = sans activité, situation très ponctuelle, charges élevées, valeur ajoutée faible F) Les amortissements Ex : achat d’un camion de 100k€ sur 5 ans. 100/5 = 20. 20 correspond aux dotations aux amortissements-charges fixes non décaissables Dotations aux provisions = justice, dépréciation de stock (obsolète ne peut plus se vendre) ; créance aux clients douteux G) Charges et produits financiers - Participation - Taux de change - +/-values sur cessions de valeurs mobilières