Decaissables

courants / VA) Les prêteurs (charges d’intérêts / VA) L’entreprise : autofinancement. L’excédent brut d’exploitation : C’est la différence entre les produits d’exploitation encaissables (encaissés ou qui vont l’être), et les charges d’exploitation décaissables (décaissées ou qui vont l’être). Résultat d’exploitation  Résultat courant avant impôt : Résultat de l’exercice : Pour établir un diagnostic des performances ou faiblesses de l’entreprise quant à sa capacité à générer de la rentabilité

permettent des rentrée d’argents dû pour la majorité au produit des ventes. La capacité d’autofinancement est égale au produit encaissable moins les charges décaissable. Il faut s’avoir que tous les produits ne sont pas encaissables (ex : les reprises sur amortissement, dépréciations, provisions…) et que toutes les charges ne sont pas décaissables (ex : les dotations pour amortissement, dépréciations, provisions…) La part d’autofinancement correspond donc à la CAF sans les dividendes des actionnaires

Résultat, différend de la trésorerie Cela s’explique par : - décalage dans le temps entre l’engagement des opérations et l’encaissement/décaissement effective. - raisons propre au compte de résultat : on a des charges décaissables et des charges non décaissables( charges comptables qui n’entraînent pas une sortie d’argent, ce sont des charges dites calculées). Par ex, les dotations, la VNCEAC. De la même façon on a des produits encaissables( ventes, dividendes, intérêts) et des produits

d’autofinancement : ← A partir des éléments encaissables et décaissables. L’EBE contribue à la formation de la CAF car il est constitué de produits encaissables et de charges décaissables. Il est donc le point de départ du calcul, méthode préconisée par le PCG : EBE + autres produits encaissables de l’activité normale (transferts de charges d’exploitation, produits financiers, produits exceptionnels sauf produits de cession) - autres charges décaissables de l’activité normale (charges financières, charges

égales par ailleurs. Les charges sont distinguées, selon leur nature, en charges d'exploitation, charges financières, des charges des activités ordinaires et des charges hors activités ordinaires. On distingue charges décaissables et charges non décaissables. Les charges décaissables sont celles qui génèrent une dépense immédiate ou une dépense future. Ce sont : • les achats de biens autres que les immobilisations : matières premières et fournitures consommables, etc.. • les prestations de service

B°) les conditions de déductibilité 1°) les conditions de fond 2°) Conditions de forme 3°) les conditions de temps C°) Le traitement fiscal des charges décaissables 1°) Les charges d’exploitation 2°) Les charges financières 3°) Les charges exceptionnelles 4°) La participation des salariés D°) Le traitement des charges non décaissables 1°) Les amortissements (cf. chapitre 9 sur les amortissements) 2°) Les provisions a°) Classification des provisions b°) Condition de déductibilité c°)

de son activité. Cette somme, qui correspond à la capacité qu'a une entreprise de se financer elle-même , est appelé capacité d'autofinancement (CAF). CAF = Produits encaissables – charges décaissables La CAF est différente du résultat de l'entreprise car : certaines charges ne sont pas décaissables, c'est-à-dire qu'elles n'entraînent pas une sortie d'argent (un amortissement par ex) certains produits ne sont pas encaissables, c'est-à-dire qu'ils n'entraînent pas une entrée d'argent (une

surplus monétaire potentiel dégagé par l’entreprise sur son activité courante d’approvisionnement, de production et de vente. Ce surplus demeure potentiel pour deux raisons. D’une part, il et calculé d’après les recettes encaissables et les dépenses décaissables, sans que les délais de règlements susceptibles de retarder ces flux monétaires soient pris en compte. D’autre part, ce surplus est utilisé au fur et à mesure qu’il est dégagé pendant le déroulement de la période ; il ne constitue donc pas une

encaissables et les charges décaissables liées à l’activité de l’entreprise. Autrement dit, elle traduit les ressources générées au cours de d’un exercice par les opérations de gestion. Ainsi, elle constitue la ressource interne potentielle de financement. 2- Calcul de la CAF La CAF est calculée à partir du CPC. Pour ce faire, il faut distinguer : - parmi les charges, celles qui sont versées ou à verser, et donc décaissables ; de celles qui sont calculées, donc non décaissables. - Parmi les

intermédiaires de gestion calculé à partir du compte de résultat. Directement L'EBE se calcule en faisant la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables relevant de l'activité principale de l'entreprise. Notons qu'un produit encaissable est potentiellement générateur d'une recette et qu'une charge décaissable est potentiellement génératrice d'une dépense. À l'inverse un produit calculé ou une dépense calculée n'engendrent pas de flux monétaire. À partir de la valeur ajoutée